Основную массу платежей по налогам контролирует налоговая инспекция (ИФНС). Взносы, относящиеся к социальному страхованию граждан по причине болезни, материнства, травмы на производстве, остаются в ведении ФСС РФ. С 2020 года в расчет по страховым платежам внесены некоторые изменения.
С начала текущего года курировать взносы по социальному страхованию будет ИФНС. Глава 34 НК РФ регулирует расчет и уплату, предоставление отчетности по взносам в ФСС. Коррективы внесли Законы № 250-ФЗ, № 243-ФЗ от 03.07.16.
Исключение сделано для взносов от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ). Они по-прежнему подконтрольны ФСС. Правила их исчисления, как и прежде, регулирует Закон о социальном страховании № 125-ФЗ от 24.07.98.
ФСС подтвердил, что он осуществляет управление доходами и расходами по страхованию от НС и ПЗ. Об этом говорится в Письме № 02-09-11/04-03-17282 от 17.08.16.
Общие требования к заполнению
Бланк 4-ФСС заполняют на компьютере либо от руки. Все плательщики взносов, независимо от наличия начислений, обязаны сдавать первый лист и таблицы: 1, 2, 5. Остальные разделы сдаются в зависимости от присутствия в них цифр.
Ошибки исправляются зачеркиванием и написанием правильной цифры с указанием даты корректировки, подписью исполнителя и печатью. Применяется сквозная нумерация страниц отчета.
При заполнении титульной части нужно учитывать следующие нюансы:
- при сдаче первичного расчета поле с номером корректировки должно содержать нули;
- уточненный отчет сдают в той форме, которая была актуальна в периоде, в котором допущены ошибки;
- при обращении за возмещением сумм в поле «Отчетный период» заполнению подлежат две последние ячейки, цифрой указывается месяц подачи данных, например, 01, 02 и т. д.;
- при прекращении деятельности или ликвидации в предложенной ячейке ставится значок «Л»;
При наличии обособленных классификационных единиц, каждая из них сдает отдельный расчет.
| Таблица 1 | Рассчитывается база по взносам (разница строк 1 и 2). Отдельно показана зарплата инвалидов (строка 4). Отражают установленный тариф, скидки и надбавки (строки 5, 6, 7 соответственно).
|
| Таблица 1.1 | Заполняют организации, которые отправляют свои кадры на временную работу в другую организацию. Случаи и условия перевода регламентирует ТК РФ и Закон № 1032-1 от 19.04.1991. Сумма строк раздела должна равняться числу страхователей, к которым работники переведены.
Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 (ред. от 28.12.2016) О занятости населения в Российской Федерации |
| Таблица 2 | Группирует данные по начислению и уплате взносов. Визуально ее можно разделить на две половины. Слева отражают начисления: за отчетный квартал, с начала года, на основании ревизий фонда, размер возмещения.
Итог выводится в строке 8 как сумма всех указанных чисел. Справа отражают все перечисления: взносы и расходы по социальному страхованию. А также выводится итог. Разница между двумя итоговыми суммами будет показывать цифру к уплате либо размер возмещения от фонда (если затраты на пособия превышают начисления). |
| Таблица 3 | Сюда вносятся данные по расходам на НС и ПЗ, они включают затраты:
|
| Таблица 4 | Показывают число лиц, пострадавших от НС и ПЗ. |
| Таблица 5 | Включает данные об аттестации: сколько рабочих мест подлежит ее проведению, в отношении скольких она проведена. Заносится информация о медосмотрах сотрудников, работающих на вредном производстве. |
Основные изменения формы 4-ФСС в 2020 году
Бланк образца 2020 года отличается от предыдущего варианта.
Основные нововведения отражены в таблице:
| № п/п | № таблицы | Описание изменений |
| 1 | Титульный лист | В численность сотрудников входят декретницы. Ранее она рассчитывалась по категориям получателей выплат (у ИП) или как среднесписочная (у юрлиц). Инвалиды, женщины, работники вредных профессий отражаются отдельно.
|
| 2 | 2 | Добавилась строка 3 — выплата пособий иностранцам и строка с компенсируемыми фондом суммами, начисленными за дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом. |
| 3 | 2 | Строка 16 — не выплаченная работодателем социальная помощь по больничным. |
| 4 | 3 | Внесена строка 8 —пособия временно работающим в РФ гражданам. |
| 5 | 3.1 | Отражает данные по нерезидентам, временно пребывающим в РФ. |
| 6 | 5 | Строка 7 показывает сумму выплат за выходные по уходу за ребенком-инвалидом, строка 8 — отчисления с выплат. |
| 7 | 8 | Строка 11 — не выданные вовремя пострадавшим пособия по НС и ПЗ. |
Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2020 года:
Что помнить о нововведениях
Расчет 4-ФСС составляется на основании внесенных Правительством РФ изменений. Все суммы подлежат округлению до целых чисел. При отсутствии показателя в ячейке ставится прочерк. Подпись исполнителя должна присутствовать на каждой странице, а печать ставится только на титульной.
Вид бланка за 9 месяцев
Правки в расчет внесены начиная с расчетного периода 9 месяцев 2020 года. Коррективы и порядок заполнения регламентированы Приказом № 260 от 04.07.16.
Поправки отразились на разделе 2. Он дополнен таблицей сведений о взносах относительно НС и ПЗ, которые обязаны начислять организации, временно предоставляющие свой персонал другим работодателям.
Принимающая сторона выплачивает зарплату временным работникам и начисляет взносы в части больничных и материнства. За передающей стороной закреплена обязанность начислять и уплачивать взносы от НС и ПЗ (ст. 22 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98).
Если у отчитывающегося страхователя отсутствуют соответствующие данные, то таблица не заполняется. Это следует из текста порядка составления формы.
При подготовке расчета за последний квартал 2020 года и последующих периодов нужно руководствоваться правилами, указанными в Приказе ФСС № 59 от 26.02.15 (ред. № 260 от 04.07.16).
Стоит знать, какой грозит штраф за 4-ФСС, не предоставленный в установленный срок.
Какие ОКВЭД использовать при заполнении 4-ФСС за 2020 год — можно прочитать здесь.
Пилотный проект по регионам
Пилотный проект подразумевает назначение и выплату пособий трудящимся непосредственно фондом, минуя работодателя.
Участниками программы стали 26 регионов. Они перечислены в таблице:
| Дата включения региона в проект | Участники |
| 01.01.2012 | Карачаево-Черкессия, Нижегородская обл. |
| 01.07.2012 | Астраханская, Тамбовская, Курганская, Новосибирская, Новгородская обл. Хабаровский край. |
| 01.01.2015 | Севастополь, респ. Крым. |
| 01.07.2015 | Ростовская, Самарская, Белгородская обл., респ. Татарстан. |
| 01.07.2016 | Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская обл. Мордовия. |
По постановлению Правительства № 294 от 21.04.11 действие программы рассчитано до конца 2020 года. С июля 2020 в нее будут включены и другие регионы РФ.
Участники проекта заполняют форму по общим правилам за исключением некоторых строк и таблиц.
ФСС выплачивает пособие сотрудникам напрямую. Однако подтверждающие бумаги собирает и представляет в фонд работодатель.
Для этого выполняются следующие действия:
- Работники передают в организацию документы на пособия: больничные, справки с работы супруга, свидетельства о рождении и т. д. Они пишут заявления на выплату. В них труженики указывают информацию о себе: ФИО, данные паспорта, номер лицевого счета. Иные сведения заполняет работодатель: период расчета, должностной оклад, среднюю зарплату и т. д. Заявление подписывает руководитель и на нем ставится печать.
- Полученные от персонала бумаги бухгалтер в течение 5 дней сдает в ФСС. При численности работников за прошлый год менее 25 человек документы разрешено подавать на бумаге с описью. При большей численности бумаги передаются через онлайн-ресурсы. Следует заполнить реестр установленной формы (Приказ ФСС № 223 от 15.06.12).
- Получив документы, фонд вправе запросить у фирмы недостающие сведения в течение 5 дней. Оформить и предоставить бумаги работодатель должен также за 5 дней (п. 7 постановление Правительства № 294 от 21.04.11).
- Фонд выплачивает сотрудникам положенные суммы в течение 10 дней после получения всех необходимых бумаг.
Сроки начисления за 4 квартал
Срок предоставления расчета в ФСС зависит от формы его сдачи. Для компаний с численностью тружеников более 25 человек предусмотрен только электронный вид предоставления документов, если тружеников более 25, можно представить форму на бумаге или электронно.
За несоблюдение вышеуказанных требований предусматривается административное наказание: штраф 200 р.
Бумажный вариант отчета сдается до 20 января следующего года, электронный — до 25 числа. Если крайний день сдачи формы совпадает с выходным или праздником, то срок его представления переносится на следующий рабочий день. Страхователи, не имеющие начислений взносов по каким-либо причинам, обязаны предоставить в фонд нулевой бланк в утвержденные сроки.
За непредставление бланка 4-ФСС организация за месяц просрочки штрафуется на 5% от размера отчислений за квартал за вычетом выплаченных пособий, но не более 30% суммы и не менее, чем на 1 тыс. р.
Штраф налагается за не сдачу отчета по двум причинам: по взносам по болезни, материнству и по травматизму.
Бланк за 4-й квартал включает данные о взносах двух видов, т. е. подразделяется на два отчета, поэтому штраф налагается на каждый тип в отдельности. Такие разъяснения содержит письмо ФСС № 14-03-11/08-9440 от 23.08.11.
Сумма штрафа за непредставление нулевого расчета будет минимальной и составит 2 тыс. р.
Куда и как сдавать отчёт
Организации и ИП с наемными тружениками, не имеющие обособленных подразделений (ОП), должны сдавать расчет в фонд по месту своей регистрации. ИП, не имеющие сотрудников, данную форму не представляют, т. к. не осуществляют выплаты физлицам и не платят за них взносы.
При наличии ОП, они должны отчитываться по 4-ФСС, если отвечают следующим требованиям:
- имеют собственный баланс;
- имеют счет в банке;
- сами начисляют зарплату и иные выплаты в пользу работников.
Бланк 4-ФСС и образец заполнения можно получить в отделении соцстраха либо скачать с сайта фонда. Расчет составляется в двух экземплярах. Один из них с отметкой о сдаче организация обязана хранить в течение трех лет.
Существует три варианта подачи отчета в ФСС:
| Заполненный от руки отчет доставляется в фонд лично | При этом затрачивается время, но страхователь может получить грамотные ответы на накопившиеся вопросы. |
| Отчет отправляют заказным письмом с уведомлением | Этот способ подходит для нулевых расчетов. Данные из них в базу фонда не вносятся, соответственно нет вероятности допустить ошибку. Подтверждением сдачи является уведомление. |
| Представление в электронном виде | Самый распространенный вариант. Для этого оформляется договор со специализированной фирмой на передачу сведений через интернет. Данный способ экономит время уполномоченных сотрудников работодателя, позволяет отправить расчет в крайний срок. Ошибки также исправляются в онлайн-режиме. |
За 2020 год расчет предоставляется по действовавшей в течение года форме (Приказ № 59 от 26.02.15).
В нее внесены коррективы, действующие при заполнении годового бланка. Они утверждены приказами № 54 от 25.02.2016, № 88 от 09.03.2016, № 260 от 04.07.2016.
К ним относятся:
- на титульном листе проставляется среднесписочная численность трудящихся, а не их количество;
- в таблицу 6 показатели вносятся по срокам, а не по графам;
- в строке 6 таблицы 2 не указываются данные о пособиях временно пребывающим в РФ лицам, они отражаются в строке 1;
- добавлена таблица 6.1, в ней работодатели-страхователи указывают показатели расчета взносов для работающих по договору аутсорсинга лиц.
Указание кодов ОКВЭД
При сдаче расчета за 2020 год применяются действующие в этом периоде коды ОКВЭД согласно классификатору ОК-029-2001. Вновь созданные страхователи должны указывать код, присвоенный им при регистрации, а со второго года функционирования — подтвержденный территориальным отделением ФСС.
С начала 2020 года старые коды ОКВЭД отменены приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014. В действие вводится классификатор ОК-029-2014.
ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
В расчетах ФСС за кварталы 2020 года необходимо указывать новые коды ОКВЭД.
Итак, с 1 квартала 2020 года расчет в ФСС необходимо сдавать на новом бланке. Он утвержден Приказом ФСС № 381 от 26.09.16. Форма претерпела ряд изменений, ее значительно упростили. С порядком заполнения расчета можно ознакомиться на сайте ФСС и на других интернет-ресурсах.
Установлен крайний срок сдачи формы 4-ФСС в 2020 году.
Пример и образец заполнения расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года, смотрите на этой странице.
Что учесть при подготовке формы 4-ФСС за 4 квартал 2020 года и в какие сроки сдать, читайте здесь.
