Чем различаются коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ в 2018 году

share on:
Чем различаются коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ в 2018 году

Федеральная налоговая служба нашего государства рассмотрела вопрос о заполнении справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Это было разъяснено в письмо от 13-го февраля 2018-го года. Его суть заключается в том, что начиная с 26-го декабря 2018-го года начал действовать указ от 22-го ноября 2018-го года.

Он внёс корректировки и дополнения в приказ ФНС от 10-го сентября 2015-го года «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим, в процессе заполнения справки второй формы налога на доходы физических лиц необходимо учитывать проведённые изменения.

Проведённые изменения в кодах доходов и вычетов для 2-НДФЛ за 2018 год выглядят следующим образом:

  • были уточнены название кодов видов доходов, которые касаются операций, проведённых с помощью производственных финансовых инструментов (1532, 1533, 1535, 2641);
  • было осуществлено дополнение кодов прибыли, полученной в результате проведения различных операций с ценными бумагами (1544, 1545, 1549);
  • также были дополнены коды дохода сумм премий, которые выплачиваются за производственные результата и другие виды прибыли подобного рода, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
  • проведены изменения кодов доходов сумм вознаграждений, которые выплачиваются за счёт денежных средств, полученных с прибыли организации, а также средств специализированного назначения и целевых поступлений;
  • проведены корректировки в кодах детских вычетов 126-149.

Требования и законы

В связи с текущим экономическим кризисом, все чаще и чаще возникают разговоры о повышении НДФЛ. Дело в том, что отчисления с доходов физических лиц обеспечивают постоянное пополнение бюджета страны. Согласно статистическим данным 2018-го года, НДФЛ позволил увеличить государственный бюджет на 3,4 триллиона рублей, если бы ставка была увеличена на два процента, то к сумме прибавилось ещё 0,5 триллиона.

Однако большинство экспертов уверены в том, что в 2018-ом году ставки останутся прежними и как минимум не будет повышаться до выборов главы государства в 2018-ом году. На сегодняшний день налог на доходы физических лиц обладает плоской шкалой – является одинаковым для конкретных категория граждан вне зависимости от их фактической прибыли.

Базовые ставки в 2018-ом году выглядят следующим образом:

13% Распространяется на всех граждан Российской Федерации, а также для граждан ЕАЭС, иммигрантов и беженцев.
30% Облагаются граждане других стран не проживающие на территории России, занимающиеся предпринимательской или же трудовой деятельностью.
35% Распространяется на суммы, полученные с различных выигрышей, а также на прибыль, полученную с вкладов.

Срок предоставление форму 2-НДФЛ в 2018-ом году зависит от значения, указанного в графе «признак». Общие правила регламентируют сдачу справок второго признака не позднее первого марта. Документ первого признака должен быть направлен в налоговую службу не позднее первого апреля.

На практике, сроки сдачи в 2018-ом году были немного скорректированы. Изменения проводятся только лишь в том случае, если день сдачи выпадает на выходной или праздничный день. Так, форма 2-НДФЛ в 2018-ом году, должна быть сдана не позднее третьего апреля.

В случае срыва сроков подачи справки в налоговую службу, на компанию или же должностное лицо возлагается административная ответственность в виде штрафа. Для организаций он равен сумме в 200-ти рублей за каждый несданный документ, для должностных лиц – от 300-от до 500-от.

Важно: нужно помнить, что в случае ликвидации или реорганизации компании в течение года необходимо подавать справку с представленной отчётностью с начала года до даты ликвидации компании. То есть, если в течение года компания закроется, то справка подаётся раньше указанного срока (подробнее об этом можно узнать в третьем пункте 55-ой статьи Налогового Кодекса Российской Федерации).

Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица

Помимо подачи формы 2-НДФЛ в налоговую службу, предпринимателя обязаны выдавать этот документ своим сотрудникам по соответствующему заявлению. Он может потребоваться в различных случаях. Например, смены места деятельности в течение года и т.д.

Каждый предприниматель или же его должностное лицо (налоговый агент), обладающее соответствующими полномочиями, обязан подавать справку формы 2-НДФЛ в налоговую службу по месту деятельности организации.

Каждый документ должен содержать сведения о полученных доходах одного физического лица. То есть 2-НДФЛ заполняется для каждого члена персонала по отдельности. Налоговый агент также обязан сообщить о невозможности взятия налога с физического лица.

Такое может происходить в разных случаях. Например, сотруднику был вручён подарок, стоимостью более 4-ех тысяч рублей, или же заработная плата, по общему соглашению между организаций и её работников, была выдана не в деньгах.

Отдельные требования

Замечания по премиям

Согласно приказу Федеральной Налоговой Службы нашего государства от 22-го ноября 2018-го года, в состав кодов доходов и вычетов для 2-НДФЛ за 2018-ый год были введены следующие дополнения:

2002 Касается сумм премий, которые выплачены за производственные результата и другие показатели подобного типа, предусмотренные нормативными актами законодательства нашей страны.
2003 Касается сумм вознаграждений, полученных за счёт прибыли организации.

Особых указаний по введению этого приказа не было, поэтому он начал действовать в стандартном режиме спустя десять дней после утверждения. До него под описанные виды доходов не было предусмотрено отдельных кодов. Они обозначались как «иные доходы».

Согласно положениям первого и пятого разделов порядка заполнения формы 2-НДФЛ, в поле «код дохода» необходимо указывать значения соответствующие типы полученного дохода за весь год.

Использование специализированных кодов было введено только лишь с 26-го декабря 206-го года. Если учесть, что форма 2-НДФЛ подразумевает заполнения за год, то логичнее было бы ввести приказ в действие с начала 2018-го года.

Но приказ не содержал никаких дополнительных указаний и был принят в стандартном режиме. Причём эксперты федеральной налоговой службы никоим образом не пояснили, как на практике использовать  новые коды в документы.

В связи с этим, нельзя быть уверенным в том, что при сдаче документа за 2018-ый год, который содержит ещё «старые» коды, он будет признан верным. Вполне вероятно, что это будет считаться как предоставление недостоверных данных, что карается административной ответственностью в виде штрафа.

Данные по ребёнку

Все коды по детским вычетам, использовавшиеся ранее (126-149), отменены. Согласно проведённым изменениям, теперь коды для родителей и усыновителей различаются с кодами для приёмных родителей (опекунов и попечителей).

Использование конкретного кода зависит от нескольких факторов:

  • количество детей у работника, и какой по счету является ребёнок, в отношении которого производится вычет;
  • присутствует ли у ребёнка инвалидность какой-либо группы;
  • от типа лица, получающего вычет по ребёнку (усыновитель, родитель, опекун, попечитель, приёмный родитель);
  • выполняется стандартная сумма вычета или же удвоенная.

Первым ребёнком считается самый старший, соответственно второй третий и т.д. – в порядке убывания возраста.

В случае наличия категории инвалидности у ребёнка, родитель вправе получить вычет в следующих размерах:

14 тысяч рублей За первого ребёнка.
12 тысяч рублей За второго ребёнка.
6 тысяч рублей В случае вычета в отношении опекуна, попечителя или приёмного родителя.

Важно: отражение детских пособий и других льготных доходов отражать в форме 2-НДФЛ не нужно, так как они не облагаются налогом. Денежные пособия в связи с беременностью, по уходу за ребёнком и т.д. в справку включать не надо.

Используемые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ за 2018 год

В 2018-ом году поле код дохода в справке формы 2-НДФЛ может содержать в себе коды доходов, представленные в таблице ниже:

Код Что означает
1010 Дивиденды с различных финансовых операций
1011 Выгода, приобретенная с процентов (за исключением прибыли с операциями над облигациями)
1110 Выгода, приобретенная с процентов операция над облигациями.
1120 Прибыль, полученная в результате приобретения сертификатов ипотечного кредитования.
1201 Выплаты по страховке в форме путевок на курорты и в санатории.
1202 Выплаты, полученные на основании заключенного договора о страховании жизни добровольного типа.
1203 Выплаты, полученные на основании заключенного договора о страховании имущества.
1211 Выплаты, полученные на основании договоров страхования из активов организаций.
1212 Сумму выкупа, полученные на основании заключенного договора о страховании жизни добровольного типа.
1213 Прибыль, полученная на основании договоров пенсионного страхования добровольного типа.
1215 Прибыль, полученная на основании договоров пенсионного страхования добровольного типа от негосударственных фондов.
1219 Выгода, приобретенная за счет расторжения договоров пенсионного страхования с негосударственными фондами.
1220 Выгода, приобретенная за счет расторжения договоров пенсионного страхования добровольного типа.
1240 Выплаты в виде пенсий, полученные от негосударственных фондов.
1300 Прибыль, полученная в результате временного пользования авторским правом.
1301 Прибыль, полученная в результате отказа от авторского права или же его передачи.
1400 Прибыль, полученная в результате сдачи в аренду какого-либо имущества.
1530 Выручка, полученная в результате операций с ценными бумагами, которые выполняются на организованном рынке.
1531 Прибыль, полученная за счет операций с ценными бумагами на неорганизованном рынке.
1532 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами.
1533 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, которые не вращаются на организованном рынке.
1535 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, которые не вращаются на организованном рынке, с базисным активом в виде ценных бумаг.
1536 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые на момент обращения удовлетворяли все признаки обращающихся.
1537 Прибыль в виде процентов, полученная за счет выдачи и взятия займов.
1538 Прибыль, полученная согласно договорам займа.
1539 Прибыль, полученная за счет открытия новой позиции короткого типа.
1540 Финансовые вложения, числящиеся в уставном капитале организации.
1541 Операции обмены с ценными бумагами.
1542 Настоящая стоимость финансовых вложений в уставной капитал компании.
1544 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованных рынках и не фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.
1545 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованных рынках и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.
1546 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами с активом в виде ценных бумаг, которые не вращаются на организованных рынках.
1547 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, которые вращаются на организованных рынках и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.
1548 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с производными инструментами, фиксирующимися в индивидуальной инвестиционной отчетности, актив которых выражен в ценных бумагах.
1549 Прибыль, полученная за счет проведенных операций с ценными бумагами, которые не вращаются на организованных рынках и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.
1550 Прибыль, полученная в результате уступка прав по договорам строительства долевого типа.
1551 Прибыль в виде процентов по займам, полученная за счет проведенных операций РЕПО, которые фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.
1552 Прибыль, полученная за счет операций на позициях короткого типа, которые входят в число РЕПО и фиксируются в индивидуальной инвестиционной отчетности.
2000 Поощрительные вознаграждения, выданные за выполнения тех или иных обязанностей.
2001 Поощрительные вознаграждения, полученные сотрудниками, входящих в состав совета директоров организации.
2002 Поощрительные премии, полученные за успехи в производстве и другие результаты, предусмотренные законодательством государства.
2003 Поощрительные вознаграждения финансы, на выплаты которых были заимствованы из активов организации.
2010 Прибыль, полученная за счет положения договоров гражданско-правового характера. Исключение составляет авторское право.
2012 Заработная плата, выданная в связи с отпуском.
2201 Гонорары авторов в сфере театра, кино, литературы и т.д.
2202 Гонорары авторов в сфере фотографии, графики, архитектуры и дизайна.
2203 Гонорары авторов в сфере скульптуры, живописи и т.д.
2204 Гонорары авторов в сфере кинофильмов, телефильмов и т.д.
2206 Гонорары авторов в музыкальной сфере.
2207 Гонорары авторов в сфере исполнения произведений литературы и искусства.
2208 Гонорары авторов в научной сфере.
2209 Гонорары авторов за успехи в промышленности, за открытия изобретения и т.д.
2210 Доходы наследников автором научных, литературных произведений, открытий, изобретений и т.д.
2300 Выплаты в связи с потерей трудоспособности.
2400 Прибыль, полученная за счет сдачи во временное пользование транспортных средств.
2510 Денежные вознаграждения за работы и услуги имущественного права.
2520 Прибыль, которая получена в результате оплаты чего-либо в интересах налогоплательщика.
2530 Заработная плата.
2610 Финансовая выгода в процентах, полученная за счет предоставления кредитов и займов.
2630 Прибыль, полученная в процессе приобретения каких-либо услуг или товаров.
2640 Прибыль, полученная в процессе операций по покупке ценных бумаг.
2641 Прибыль, полученная в результате приобретения финансовых инструментов производного типа.
2710 Финансовая помощь всех типов за исключением, оказываемой сотрудникам начальством.
2720 Цена полученных подарков.
2730 Цены выигранных призов в различной форме.
2740 Цены выигранных призов в различной форме, полученных в результате каких-либо рекламных акций.
2750 Цены выигранных призов в соревнованиях, проводящихся без согласования с государством.
2760 Финансовая помощь, оказываемая сотрудникам начальством.
2761 Финансовая помощь людям с категориями инвалидности.
2762 Разовая финансовая помощь, оказываемая сотрудникам начальством.
2770 Финансовое возмещение стоимости медикаментов.
2780 Финансовое возмещение стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом.
2790 Значение суммы помощи, а также стоимость подарков, которые были получены ветеранами ВОВ.
2800 Прибыль от процентов в результате проведенной операции по оплате векселя.
2900 Прибыль от проведенных операций с иностранными валютами.
3010 Прибыль, полученная на тотализаторах и в букмекерских конторах.
3020 Прибыль в виде процентов, полученная по вкладу в банке.
3022 Прибыль, полученная в результате использования денежных средств, которые принадлежат участникам кредитных кооперативов.
4800 Иные доходы.

Наличие ИНН и правильность заполнения

В поле идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) необходимо указать значение, принадлежащее налогоплательщику. Возможны случаи, когда номер отсутствует, тогда поле остаётся пустым.

Налоговый агент должен точно заполнить все пункты. Дело в том, что в налоговом кодексе нашего государства отсутствует определение «недостоверная информация». Следовательно, любая ошибка, неточность и т.д. будет им считаться. В этом случае налоговый агент подвергается административной ответственности в виде штрафа за каждый документ, содержащий недостоверные данные.

В случае недостоверности информации в числовых данных налоговый агент также приводится к административной ответственности. Стоит добавить, что если налоговый агент не может найти ИНН налогоплательщика, то поле нужно оставлять пустым. Так как неправильное значение – это недостоверная информация. В случае если в документе не будут присутствовать ошибки и неточности, он будет принят даже с пустым полем ИНН.

Отправить