Оформление отчетности является одной из наиболее серьезных проблем современных предпринимателей, ведь даже если деятельность их ведется в полном соответствии с установленными нормами, они должны подтвердить это документально.
Если же отчетность подается с какими-либо ошибками, ее могут признать недействительной, вследствие чего на компанию могут быть наложены всевозможные санкции, начиная от штрафов за ведение деятельности не в соответствии с установленными требованиями, и заканчивая начислением пеней за просрочку установленных сроков для подачи отчетности.
Именно поэтому для того, чтобы избежать каких-либо проблем, в первую очередь, стоит запомнить коды новой декларации по УСН за 2020 год.
Главные параметры
В процессе оформления некоторых реквизитов декларации по упрощенной системе должны указываться не суммовые показатели, а соответствующие коды. В соответствии с общими правилами использование таких кодов позволяет упростить оформление и обработку отчетности, так как заполненный бланк не перегружается лишними сведениями, а специализированное программное обеспечение проводит анализ данной отчетности в максимально короткие сроки.
Начиная с 2020 года, всем упрощенцам предоставляется возможность оформления бланка, который был прописан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99, опубликованном 26 февраля.
Что важно учитывать
Действующее законодательство за последний год перетерпело достаточно большое количество серьезных изменений, в связи с чем предпринимателям нужно запомнить ключевые корректировки для того, чтобы продолжать заниматься своей деятельностью в соответствии с установленными нормами.
Нововведения в заполнении
Для единого налога декларация подается до 31 марта или до 2 мая для юридических и частных лиц соответственно. Подавать отчетные документы каждый квартал тем лицам, которые работают на УСН, не нужно, потому что декларационная отчетность предусматривается только по результатам календарного года.
Стоит отметить тот факт, что компаниям нужно подавать документы в отделение Налоговой службы, расположенное по месту их фактического пребывания, в то время как частные предприниматели отправляют все бумаги в то отделение, которое находится по их месту проживания.
Специалисты говорят о том, что подать декларацию можно самостоятельно, через представителя или почту, а также в режиме онлайн, причем предприниматель имеет право самостоятельно определиться с тем, какой именно вариант он считает более оптимальным. Помимо этого, чтобы сдать подробную отчетность, в 2020 году были введены новые бланки.
Также обновленный бланк предусматривает возможность внесения корректировок в те ставки налогов, которые рассчитываются из прибыли, и данное нововведение является крайне полезным, в первую очередь, для те х предпринимателей, которые работают с налоговыми каникулами, так как им не нужно выплачивать единый налог.
Помимо этого, в новый бланк не обязательно вписывать коды объектов, из которых взыскиваются налоги, так как они изначально перечисляются в названиях разделов декларационной документации.
Когда и как подавать
Декларация отправляется каждый квартал, причем подается документация по юридическому адресу компании или же месту жительства предпринимателя. Частным предпринимателям нужно подавать документы до 30 апреля, и в частности, по этой дате нужно будет подавать отчетность по форме 3-НДФЛ при дополнительных доходах, которые не связаны с бизнесом.
Подавать документацию можно самостоятельно, через представителя, а также почтой или через интернет, воспользовавшись услугами оператора обработки данных или же сделав все через официальный сайт Налоговой службы.
Порядок работы с кодами новой декларации по УСН за 2020 год
Новый бланк указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99@, который был опубликован 26 февраля 2020 года. Из-за того, что отчетная компания для частных предпринимателей к этому моменту еще продолжалось, ситуация получилась неоднозначной, так как, с одной стороны, данный приказ был введен в действие, но отчетность упрощенцы подавали по двум различным формам.
Представители Налоговой службы давали свои разъяснения о том, как декларировать свою деятельность, только 12 апреля, в связи с чем новую декларацию нужно было оформлять только за периоды 2020 года, но если же предприниматели подают отчетность по новой форме, ее могут принять и так.
Сама же форма должна заполняться в соответствии со следующими правилами:
- заполнять текстовые поля нужно исключительно печатными заглавными буквами;
- стоимостные параметры нужно записывать в полных рублях;
- в каждом поле может указываться только какой-то конкретный показатель, за исключением ставки налогообложения и даты оформления отчетности;
- ручное заполнение полей с отсутствующими показателями осуществляется путем проставления на них прочерка;
- информация должна вноситься только синими, фиолетовыми или черными чернилами;
- исключается возможность внесения корректировок или исправления ошибок в документах;
- заполнять отчетность можно только с одной стороны;
- запрещается сшивать или скреплять страницы;
- все страницы должны быть пронумерованы, если на них есть какая-то информация.
При использовании упрощенной системы, при которой объектом налогообложения является вся полученная прибыль компании, нужно заполнять разделы 1.1 и 2.1.1.
В разделе 1.1 указывается следующая информация:
| 010, 030, 060, 090 | Код ОКТМО. |
| 020 | Разница значений, указанных в строках 130 и 140. |
| 040 | Разница значений, указанных в строках 131, 141 и 20. |
| 070 | Разница значений, указанных в строках 132 и 142, из которой вычитается разница значения строки 020 и суммы строк 040 и 050. |
| 100 | Разница значений, указанных в строках 133 и 143, из которой вычитается разница значения строки 020 и суммы строк 040 и 050, а также сумма строк 070 и 080. |
Раздел 2.1.1 нужно заполнять всем предпринимателям на УСН «Доходы» следующей информацией:
| 102 | Наличие наемных сотрудников. |
| 110-113 | Сумма прибыли за все периоды, указанная нарастающим итогом. |
| 120-123 | Значение налоговой ставки, которая использовалась на протяжении каждого квартала. |
| 130-133 | Результаты расчетов, которые проводились по результатам каждого квартала. |
| 140-143 | Общая сумма полученных налоговых вычетов, которые были начислены по каждому кварталу. |
Дивиденды учредителю ООО на УСН должны быть выплачены в общем порядке.
Договор займа при УСН доходы можно посмотреть здесь.
Если же предприниматель ведет свою деятельность и выплачивает торговый сбор, то в таком случае соответствующую информацию об этом он должен будет указать в процессе оформления раздела 2.1.2.
Сроки и штрафы по бланкам
Для частных предпринимателей действующее законодательство предусматривает сроки сдачи декларации до 30 апреля следующего года, но при этом, если указанная дата приходится на выходной день, она переносится на ближайший рабочий. Таким образом, в 2020 году нужно подавать отчетность до 2 мая, так как 30 апреля выпадает на воскресенье, в то время как 1 мая является праздничным днем.
Компаниям же устанавливаются еще более сжатые сроки, и подача отчетной документации ими осуществляется до 31 марта. При этом стоит отметить тот факт, что если компания или частный предприниматель прекращают вести деятельность, за которую они оформляют отчетность, то в таком случае соответствующая документация должна быть подана до 25 числа того месяца, который идет за датой ликвидации.
Если уполномоченные лица пропускают установленные сроки подач декларации, то в таком случае на них накладывается штрафная санкция. Если не была подана отчетность, но при этом налоги были перечислены, то в таком случае сумма штрафа составляет 1 000 рублей, но в случае отсутствия и самой суммы налога, штраф накладывается в размере 5% положенной сумме начисления за каждый месяц (включая неполные), но в общей суммы он не может составлять менее 1 000 рублей, а его максимум достигает 30% от положенной суммы.
Часто задаваемые вопросы
| Какие ОКВЭД указывать в декларации – новые или старые? | Если отчетность подается за 2020 год уже в 2020, то в таком случае коды нужно указывать в соответствии с ОКВЭД2 ОК-029-2014, так как это требование утверждено письмом Налоговой службы №СД-4-3/21206, опубликованном 9 ноября 2020 года. |
| При наличии нескольких кодов нужно ли все их вписывать в титульный лист? | В процессе оформления титульной страницы налогоплательщик имеет право самостоятельно определиться с тем, какой вид экономической деятельности, которую он ведет, нужно указать на титульном листе, так как действующее налоговое законодательство не устанавливает в этом плане никаких ограничений. |
| Если предприниматель вел только патентную деятельность, нужно ли ему подавать нулевую декларацию по УСН? | Да, в такой ситуации нужно будет подать нулевую отчетность, а если подать заявление о полном отказе от использования упрощенной системы, то в таком случае, помимо патента, будет использоваться общая система, что может привести к необходимости оформления также отчетности по НДФЛ и НДС. |
| Если во втором квартале единоразово выплачены все страховые взносы, можно ли остальной суммой перекрыть налог за третий квартал? | Да, законодательство предусматривает такую возможность, так как в качестве налогового периода по упрощенной системе признается календарный год, и расчет налоговой выплаты, соответственно, ведется по результатам года. |
Для ведения бухгалтерского учета ООО на УСН требуется лишь разобраться, какую сумму необходимо перечислять в бюджет как налог.
Какие будут льготные ставки по УСН в 2020 году — узнайте из статьи.
Сроки уплаты единого налога по УСН за 2020 год указаны здесь.