Порядок оплаты личных страховых взносов ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели должны заниматься не только ведением бизнеса. В их обязанности входит также уплата страховых взносов в фонды.

Платежи являются обязательными для всех категорий ИП. Во внимание не принимается наличие или отсутствие наемных работников. Если бизнесмен осуществляет деятельность самостоятельно, он должен отчислять средства за себя.

Личные страховые взносы ИП в 2019 году имеют фиксированное значение. Для каждого вида страхования предусматриваются отдельные ставки. Меньше этого размера платежи не могут быть произведены.

Кто оплачивает

В федеральном законодательстве отмечается, что фиксированные отчисления в Пенсионный фонд и другие организации предусматриваются для всех индивидуальных предпринимателей. Касается эта норма тех ИП, которые стоят на учете в ФНС. Взносы переводятся до того момента, пока лицо внесено в реестр индивидуальных предпринимателей.

Несмотря на то, что бизнесмен производит отчисление фиксированных платежей, он не освобождается от обязанности платить средства за работников. Поэтому отчисления делятся на два вида.

Личные страховые взносы ИП в 2019 году должны производиться при:

• наличии/отсутствии прибыли и трудовой деятельности ИП;
• использовании любой системы налогообложения;
• наличии трудовых и гражданско-правовых договоров с работниками;
• ведении и остановке хозяйственной деятельности;
• наличии трудовых отношений с работодателем, где ИП является наемным сотрудником и за него отчисляются взносы.

Выделяют ситуации, когда отчисления могут не взиматься.

В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 430 НК РФ к ним относят:

• уход ИП за детьми, не достигшими трехлетнего возраста (наличие паспорта и копий свидетельств о рождении);
• призыв предпринимателя в армию (справка или военный билет);
• уход за престарелыми людьми, взрослыми инвалидами первой группы или детьми, имеющими статус инвалида (справки и медицинские заключения, выданные ВТЭК).

Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Указанные случаи освобождают лицо от обязательств только в случае прекращения им на время трудовой деятельности. При этом движений по счетам быть не должно.

Что изменилось для индивидуальных предпринимателей

В 2019 году в нормативно-правовые акты были внесены изменения, касающиеся вопросов отчисления средств в фонды предпринимателями. Для всех лиц, ведущих бизнес, независимо от статуса был изменен размер личных страховых взносов. В Пенсионный фонд они составили 23 тысячи 400 рублей. За обязательное медицинское страхование ИП должен заплатить 4 тысячи 590 рублей.

Вторым новшеством ИП является переход на кассы в онлайн режиме. С февраля регистрация кассового оборудования не требуется. При УСН и ОСНО новые устройства вводятся с июля 2019 года. С помощью них налоговики могут отслеживать оплату в любой момент сразу же после проведения операции.

Некоторые новые моменты появились в работе предпринимателей, осуществляющих наем сотрудников:

• Страховые взносы рассчитываются в новом порядке. Документ оформляется в первом квартале года и сдается в налоговую инспекцию.
• Данные в форме 4-ФСС отражаются не полностью. В нее нужно включать только случаи, связанные с отчислениями на случай производственных травм.
• Каждый год в Пенсионный фонд потребуется сдача отчета о стаже работников. Документация передается не позже первого марта, который следует за отчетным периодом.
• Кадровый учет в микропредприятиях будет упрощен за счет использования типовых форм трудовых договоров.

Изменения коснулись предпринимателей, которые работают с использованием специальных режимов налогообложения:

• Лимитированный уровень доходов повысился. Также увеличилась стоимость основных средств. Они стали равняться 150 миллионам рублей.
• При отсутствии работников и применении единого налога на вмененный доход взносы личного характера могут быть уменьшены. ЕНВД при наличии работников снизится не более, чем на 50%.
• При просрочке оплаты патента спецрежим продолжает применяться. Налоговой службой предъявляется требование погасить задолженность.

Личные страховые взносы ИП в 2019 году

На протяжении нескольких лет в обязанности индивидуальным предпринимателям вменена оплата фиксированных платежей. Средства направляются на страхование пенсионного и медицинского характера.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ внесение личных страховых взносов осуществляется в полном объеме независимо от ведения или отсутствия фактической предпринимательской деятельности.

Отчисления могут быть связаны с периодом, в который наступает временная нетрудоспособность или женщина вынашивает ребенка. На основании пункта 6 статьи 430 Налогового кодекса РФ оплата данного направления не обязательно. Если отчисления производятся в добровольном порядке, ИП получает право на выплату пособия.

Медицинские платежи

Страховые взносы медицинского характера индивидуальному предпринимателю нужно внести в размере 4 тысяч 590 рублей. Сумма не меняется, несмотря на доходы бизнесмена.

Величина устанавливается в начале года. За основу при ее расчете берется минимальный размер ОТ и тариф, который в 2019 году составил 5.1%. Также важно знать количество месяцев, которые оплачиваются ИП.

Размер платежа вырос по сравнению с прошлогодними показателями. Прирост составил 739 рубля 15 копеек.

В ПФР

Пенсионные страховые отчисления в 2019 году равняются 23 тысячам 400 рублям. Величина имеет постоянный характер, поэтому во внимание не принимается фактический доход предпринимателя.

Для расчета необходимо знать:

• минимальный размер ОТ;
• тариф (26%);
• количество месяцев, которые будут оплачиваться.

В прошлом году ИП необходимо было вносить 19 тысяч 356 рублей 48 копеек. С начала года произошло повышение платежа на 4 тысячи 43 рубля 52 копейки.

При доходе больше 300 тысяч

Если индивидуальный предприниматель имеет доход более 300 000 рублей, он должен будет отчислять дополнительно средства, рассчитанные с этого значения. Выплата составит 1% от 300 тысяч рублей. Взносы отчисляются до определенной даты. Она установлена законодательно 1 апреля.

Сумма может варьироваться в зависимости от используемой системы налогообложения:

• При УСН при расчете берутся все средства, в том числе внереализационные. Из суммы исключается доход, который снижает налоговую базу. Все данные имеются в книге учета доходов и расходов и годовой декларации.
• При ЕНВД принимается во внимание вмененный доход за год и поквартально.
• В случае патентной системы берется сумма потенциального дохода из патентных документов.
• Если режимов несколько, то все суммы складываются.

Важно помнить, что при подсчетах прибыль не должна уменьшаться на сумму расходов.

Сроки оплаты

Фиксированные отчисления должны быть произведены в тот же срок, что и в прошлом году. Он установлен на отметке 31 декабря отчетного периода.

При перечислении средств, которые подсчитаны в случае превышения лимита, дата определена 1 апреля, которое следует за отчетным периодом.

Порядок платежей

Выделяют особый порядок заполнения платежных поручений. Все страховые квитанции оформляются одинаково.

Исключение составляют отчисления на случай наступления производственных травм и профболезней:

• В строку ИНН и КБК вносятся код бюджетной классификации и идентификационный номер налогоплательщика, которые присвоены территориальному отделению Федеральной налоговой службы.
• В качестве получателя прописываются сведения об органе казначейства. Необходимо отметить сокращенное название. Рядом вносятся сведения об организации, куда переводится платеж. В данном случае это налоговая инспекция.
• В поле КБК предприниматель вписывает сведения о своем коде по состоянию на 2019 год.

Уменьшение налогов

В соответствии с законодательными нормами предприниматели могут снизить налоговую базу с учетом вычета взносов, отчисленных в страховых целях.

Для каждого режима предусматривается особый порядок уменьшения:

• При использовании УСН с доходами ИП самостоятельно может снизить налог на сумму перечисленных средств в ПФР и ФОМС не более, чем на 50%. При наличии работников налоговая база может быть полностью уменьшена на размер всех, в том числе и дополнительных, отчислений.
• В случае применения ЕНВД можно уменьшить налоговую базу за счет перечисленных взносов за себя и работников не более, чем вполовину. Учитывается период трудовой деятельности сотрудников.
• При применении УСН с доходами и расходами, ОСНО и ЕСХН отчисления могут быть учтены в качестве расходов.
• Индивидуальным предпринимателям на патентной системе уменьшить размер налоговой базы невозможно. Ведь в патенте прописывается четкая сумма, которую должен переводить бизнесмен за себя и сотрудников в обязательном порядке.
• Если используется ЕНВД, то при расчете важно ориентироваться только на взносы, которые были переведены в конкретный период. Например, чтобы снизить налоги за третий квартал, важно складывать размер взносов с июля по сентябрь.

Личные страховые взносы индивидуальный предприниматель должен оплачивать обязательно и своевременно. Если сроки будут пропущены, лицо можно привлечь к административной ответственности.