Подробный обзор КБК по НДФЛ

share on:
Подробный обзор КБК по НДФЛ

Любая компания, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, должна в обязательном порядке платить за каждого из них налог на доходы физических лиц.

При этом стоит отметить тот факт, что во время оплаты организация должна оформить соответствующую платежную документацию, и в частности, правильно указать код базовой классификации, чтобы сотрудники государственных органов могли нормально принять и обработать полученный платеж.

Именно поэтому многие предприниматели стараются разобраться в том, какие нужно указывать КБК по НДФЛ, чтобы не ошибиться в оформлении документов.

Основные уточнения

Чтобы понять, как правильно оформлять платежную документацию, для начала следует разобраться в том, что вообще представляет собой КБК и зачем он нужен.

Как расшифровывается

КБК — это код бюджетной классификации, который включает в себя 20 цифр, указывающих конкретного платежа, назначение и тип платежа, а также уровень, который имеет распорядитель указанного платежа, и прочную информацию.

Определить данный код можно, заглянув в справочник, который регулярно публикуется Министерством финансов. Последний такой справочник был определен приказом Министерства финансов №65н, опубликованным 01.07.2013, в то время как последние изменения произошли в 2015 году после того, как появились приказы №90н и №190н.

Сам же код включает в себя следующие данные:

  1. Первые три цифры указывают тип администратора переведенного платежа. Каждый распорядитель имеет собственный шифр.
  2. Далее указывается десятизначный шифр вида прибыли компании. В данном случае могут быть доходные перечисления, безвозмездные презенты, а также какие-либо поступления, полученные за счет предпринимательской деятельности.
  3. После этого указывается две подгруппы — пятый и шестой разряд.
  4. Следующими пятью знаками определяется статья и подстатья бюджета. Значение этих норм можно найти в справочнике КБК, который был издан в 2018 году, но при этом стоит отметить, что это достаточно длительный перечень, в связи с чем приводить полный список в данном случае будет нецелесообразным.
  5. В двенадцатом и тринадцатом разрядах прописывается уровень бюджета, который является получением налога, то есть куда именно будет отправлен НДФЛ — в региональный, федеральный или же муниципальный.
  6. После этого прописывается шифр подвида доходов, в соответствии с которым осуществляется распределение разных типов поступлений.
  7. В последних трех разрядах указывается код классификации, соответствующий операции сектора государственного управления.

Вариации для сотрудников

Стандартный перечень кодов постоянно подвергался различным изменениям и дополнялся новой информацией, однако это никоим образом не сказалось на том, какой нужно указывать КБК по НДФЛ с прибыли работников в 2018 году, в связи с чем коды нужно писать следующие:

Стандартные выплаты 18210102010011000
Выплата пеней 18210102010012100110
Выплата штрафов 18210102010013000110

Стоит отметить, что достаточно часто налогоплательщики ошибаются, не придавая особого значения правильному указанию КБК, но на самом деле, если данный код будет указан неправильно, в конечном итоге платеж просто не поступит по назначению. В связи с этим будет наращиваться задолженность и, соответственно, начисляться на нее соответствующая пеня.

Показатели КБК по НДФЛ

После того, как Министерство финансов выпустило приказ №230н, который был опубликован 7 декабря 2018 года, некоторые КБК подверглись определенным изменениям, однако эти изменения никоим образом не отразились на КБК, которые указываются при выплате НДФЛ за сотрудников.

Сами же коды являются следующими:

Тип НДФЛ Установленный код
С прибыли 18210102010011000110
Пени 18210102010012100110
Штрафы 18210102010013000110
Налоги, выплачиваемые частными предпринимателями, работающими на общей системе 18210102020011000110
Пени, выплачиваемые частными предпринимателями, работающими на общей системе 18210102020012100110
Штрафы, выплачиваемые частными предпринимателями, работающими на общей системе 18210102020013000110

Таблица КБК НДФЛ в 2018 году

Детали заполнения

Процедура оформления платежных документов, в которых указываются различные КБК, включает в себя достаточно большое количество различных сложностей, в связи с чем предпринимателям, которые занимаются заполнением таких бумаг, лучше заранее подготовиться ко всем возможным трудностям.

Если сделана ошибка

Из-за того, что коды постоянно подвергаются различным изменениям, а также содержат достаточно большое количество знаков или по невнимательности, плательщики довольно часто совершают различные ошибки в процессе выплаты налогов.

Если по какой-либо причине ошибочно указывается код бюджетной классификации, то в таком случае сумма все равно отправляется в государственный бюджет, но при этом зачисляется в уплату других налогов, в то время как по текущему образуется недоимка. В такой ситуации нужно будет оформить официальный акт сверки расчетов.

По итогам проведенной сверки можно будет написать официальное письмо, в соответствии с которым данный платеж будет переведен в счет другого, если речь идет о бюджетах одного уровня. Если же уровни разные, то в таком случае проведение зачета является невозможным, и в такой ситуации придется повторно узнавать код и оплачивать сумму налога снова с указанием правильного адреса. Также налог можно оставить в виде переплаты в счет будущих платежей или же оформить заявление на возврат, но последняя процедура будет произведена только после того, как сотрудники налоговой инспекции проведут камеральную проверку.

Если же была допущена ошибка, в связи с чем указанный код в принципе не соответствует каким-либо существующим номерам, но платеж был перечислен в государственный бюджет, то в таком случае в казначейство или же Налоговую службу нужно будет подать заявление с просьбой об уточнении платежа.

В преимущественном большинстве случаев сотрудники фискальных органов никоим образом не препятствуют проведению подобных процедур и зачитывают проведенные платежи. Помимо этого, в своем письме №03-02-08/31 Министерство финансов подтвердило права налогоплательщика, обязав сотрудников налоговых органов учитывать его обязанности по уплате налога в данном случае полностью выполненными.

Таким образом, самое главное – то корректно записать реквизиты банка-адресата, а также тот номер счета в казначействе, который позволит максимально точно перевести данный платеж в государственный бюджет.

Получение дивидендов

После получения доходов после налогообложения по итогам каждого года участники компании могут рассчитывать на то, что им будут предоставлены дополнительные доходы за счет полученной компанией прибыли. В качестве получателей в данном случае являются те лица, которые имеют в своей собственности определенную долю уставного капитала, причем нет никакой разницы в том, являются они физическими или юридическими лицами.

Распределение прибыли между участниками осуществляется в соответствии с тем порядком, который прописан в фирменном Уставе юридического лица. В преимущественном большинстве случаев такое распределение осуществляется в зависимости от того, какую именно долю в уставном капитале имеет то или иное лицо. Помимо этого, предусматривается возможность получения соответствующие доли дивидендов и те лица, которые были вновь приняты в организацию.

Та компания, которая занимается выплатой дивидендов, в данном случае выступает в роли уполномоченного налогового агента, осуществляя удержание НДФЛ с выплат физическим лицам, в то время как с выплат юридическим лицам должны выплачиваться соответствующие налоги на доход.

При этом стоит отметить, что КБК на дивиденды в 2018 году не перетерпел никаких изменений с предыдущими периодами, в связи с чем при оформлении платежного документа должен указываться следующий код: 18210102010011000110.

Уточнения при платежном получении

Если была допущена ошибка в КБК, то в таком случае нужно будет подать заявление об уточнении платежа, чтобы сотрудники налогового органа внесли соответствующие изменения в КБК, прописанном в карточке расчетов и, соответственно, обнулить пени. При этом стоит отметить, что в платежном документе коды могут уточняться также как в рамках какого-то конкретного налога, так и в рамках нескольких.

Заявление об уточнении платежа может оформляться в абсолютно свободной форме, после чего налоговики смогут уточнить внесенный КБК, в то время как дата проведения операции останется предыдущей. В связи с этим пени обнулятся полностью только в том случае, если компания своевременно перечислит налоги.

При наличии ошибке в коде периода может не только прийти запрос пояснений со стороны налоговых служащих, но еще и то, что автоматическая программа Налоговой службы не сможет состыковать начисление и выплату налогов, начислив предпринимателю соответствующие пени. Штраф в данном случае автоматически не будет выставлен, и делается это сотрудниками налоговых органов только вручную.

В такой ситуации стоит запросить карточку расчетов, и если пеней нет, то в таком случае и правки никакие вносить не нужно будет. Если же программа по какой-либо причине их некорректно начислила, то в таком случае следует подать заявление для уточнения платежа, так как данная ошибка никоим образом не повлияла на зачисление налогов в бюджет.

Назначение пени

Несвоевременная подача документов в соответствии с нормами статьи 126 Налогового кодекса чревата тем, что компания в конечном итоге получит штрафные санкции на сумму 1 000 рублей за каждый месяц при подаче формы 6-НДФЛ, а также 200 рублей за каждую справку, которая ошибочно была отправлена по форме 2-НДФЛ.

Передача некорректной информации в соответствии с нормами статьи 126.1 Налогового кодекса предусматривает наложение на ответственное лицо штрафа на сумму 500 рублей за каждый документ, в котором обнаружена ошибка.

Если же платеж был просрочен, то в таком случае компания должна будет не только полностью погасить имеющийся долг, но еще и перечислить рассчитанные пени, и в этом случае указываются следующие коды:

18210102010012100110 Для налоговых агентов.
18210102020012100110 Для частных предпринимателей.
18210102030012100110 Для физических лиц, которые получили прибыль в соответствии с нормами статьи 228 Налогового кодекса.
18210102040012100110 Для лиц, которые не являются резидентами.

Обозначения для штрафов

Все плательщики знают о том, что даже при выплате штрафов за те или иные проступки в платежной документации в обязательном порядке нужно указывать правильный КБК. При этом стоит отметить тот факт, что при выплате пеней и штрафов нужно будет прописывать в документации разные коды, и в частности, при выплате штрафов пишется код «18210102010013000110», если должна была проводиться выплата налога с прибыли сотрудника или же частного предпринимателя, работающего на общей системе налогообложения.

При этом стоит отметить, что с 2018 года никаких изменений в кодах бюджетной классификации не произошло. Поэтому указываются предыдущие номера.

Таким образом, если у налогового агента, частного предпринимателя или физического лица, имеющее обязательство по выплате налога на доходы физических лиц, не провели данную процедуру, то в таком случае, помимо самого налога, потребуется также выплата соответствующих штрафов, которые накладываются при возникновении подобных нарушений.

Отправить