Каков порядок вычетов по НДФЛ в 2018 году

share on:
Каков порядок вычетов по НДФЛ в 2018 году

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.

Оформление налогового вычета осуществляется по определённому порядку, установленному законодательством, и имеет ряд нюансов, незнание которых значительно затягивает процесс возврата подоходных средств. Так, особенное внимание стоит обращать на сбор документов, особенно если вычет лицо планирует получить на ребёнка, достигшего трёхлетнего возраста.

Чтобы получить вычеты по НДФЛ в 2018 году физические лица должны соответствовать требованиям программы и обязательно являться налогоплательщиками. Кто вправе рассчитывать на вычеты? Какие бывают вычеты и в чём их отличие? Как происходит оформление льготы? И как оформить льготу на себя?

Кому положены

На вычеты по НДФЛ вправе претендовать все официально работающие лица, являющиеся резидентами РФ.

В перечень таких налогоплательщиков входят:

  • ликвидаторы Чернобыльской АЭС;
  • лица, имеющие недуги, связанные с радиационным воздействием из-за взрыва на Чернобыльской АЭС;
  • граждане, уволенные с военной службы;
  • инвалиды ВОВ с первой по третью группу;
  • бывшие пленные концлагерей ВОВ.

На возврат средств с подоходного налога имеют право родители и супруги военнослужащих, которые погибли вследствие боевых действий либо стали инвалидами. Также льгота распространяется на супругов и родителей госслужащих лиц, умерших или получивших увечья при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, налоговые вычеты полагаются всем гражданам РФ, имеющим детей.

Чтобы оформить данную программу лицо должно соответствовать следующим условиям:

  • быть налогоплательщиком (ежемесячно уплачивать подоходный налог);
  • являться резидентом РФ;
  • иметь хотя бы одного ребёнка;

Что касательно последнего условия, то льготы по НДФЛ полагаются не только биологическим родителям, но и опекунам, усыновителям и семьям, имеющим приёмных детей.

Размер вычета зависит от нескольких факторов: наличие иных государственных льгот, сумма дохода физического лица, состав семьи и пр.

Вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей выплачиваются:

  • от рождения и до совершеннолетия;
  • до 24 лет, если ребёнок учится (аспирант, студент, ординатор и пр.) и обязательно дневной форме.

Оформить данную программу на себя может каждый из родителей вне зависимости от того проживают они вместе или по отдельности. Также не берётся во внимание факт совместного воспитания ребёнка. Если, к примеру, отец не принимает участия в жизни своих детей, он всё равно вправе претендовать на вычеты по НДФЛ. Однако для получения льготы он должен обязательно быть налогоплательщиком и уплачивать алименты.

Кроме того, если супруги официально разведены и сочетаются браком уже с другими людьми, то новым супругам также государство даёт право на оформление льготы по НДФЛ. К примеру, новый муж матери полностью участвует в воспитании и становлении ребёнка, то ему полагается льгота на подоходные вычеты.

Что касательно новой супруги отца, то она может претендовать на вычет только тогда, когда её муж ежемесячно уплачивает на ребёнка алименты. Дело в том, что по закону после вступления в официальный брак всё имущество сторон, включая заработную плату, начинает считаться совместным. Поэтому жена имеет право на компенсацию по НДФЛ в случае, если муж часть заработанных средств отдаёт детям от первого брака.

Последние изменения

Каждый год закон о возврате средств с подоходного налога дополняется новыми требованиями, связанными с оформлением программы, подачей документов и правами на получение данной льготы. Также изменения происходят в процентной ставке НДФЛ и способах отображения вычета в налоговой декларации. В связи с данным фактом, рассмотрим самые свежие новости по программе за 2018 год.

В текущем году обновлению подверглась сама форма декларации, в которой физические лица отчитываются по доходам и имеющимся льготным вычетам, а именно:

  • изменилась сумма лимита дохода для получения стандартного вычета на детей — стала значительно большей;
  • изменился штрих-код и порядок подачи информации по расходам для уплаты индивидуальным предпринимателем торгового сбора;
  • появился дополнительный налоговый сбор.

Что касательно последнего, то в 2018 году физическим лицам придётся указывать в 3-НДФЛ дополнительный вид заработка, который указан в декларации, как доход от продажи имущества по цене меньшей за кадастровую стоимость. Порядок расчёта суммы от такого дохода также был изменён.

Также в текущем году был обновлён вид документа, в котором подтверждается право на получение физическим лицом возврата средств, при приобретении жилого имущества. Так, начиная с 2018 года, чтобы подтвердить права на недвижимость, необходимо предоставить выписку из Единого Государственного Реестра. Справка о праве собственности больше не выдаётся.

В конце прошлого года изменился порядок расчёта полученного дохода от реализованного имущества, но относится это только к сделкам, при которых сумма в договоре купле-продаже меньше за кадастровую на 30% и более.

В этом случае доход высчитывается по следующей формуле:

кадастровая стоимость * 0,7

Отображать данный вид дохода в декларации теперь следует в листе А, указав код 09. В таком нововведении появилась необходимость по причине участившихся случаев занижения реального размера дохода от продажи недвижимости продавцами.

Появились в декларации 3-НДФЛ также и запреты. Так, начиная с 2018 года, были отменены налоговые вычеты, которые ранее один из супругов имел право получать за оплату обучения второго.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры

Форма 3-НДФЛ 

При этом супруг, который прошёл обучение, вправе возместить часть затрат, оформив личный вычет, даже если оплачивал учёбу второй супруг.

Изменения коснулись также стандартного вида налогового вычета. Так, в текущем году было принято решение увеличить сумму дохода для получения льготы из НДФЛ на детей — с 280 тыс. до 350 тыс. рублей.

Кроме того, в 2018 году в обновлённую декларацию 3-НДФЛ был внесён новый тип социального вычета — за расходы на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок его заполнения такой же, как и других социальных денежных возвратов, с одной только разницей — данный вычет пока нельзя оформлять по месту работы, а его сумма 120 тыс. руб.

Какие бывают вычеты по НДФЛ в 2018 году

Налог на доходы физических лиц бывает нескольких видов, отличающихся размеров дохода и способа его получения. Исходя из этого, отличаются и налоговые вычеты, а также их процентная ставка.

На детей

Налоговые вычеты на детей вправе получать как биологические, так и приёмные родители. В зависимости от того, к какой категории относится физическое лицо, изменяется и размер возврата средств.

Законом установлены следующие суммы вычетов:

Родитель, попечитель либо опекун 1 400 руб. на первого и второго ребёнка.
На третьего и каждого последующего ребёнка 3 000.
На приёмного ребёнка, имеющего инвалидность, для опекунов или попечителей 6 000.
Дитё-инвалид для родителей либо усыновителей 12 000.

Что касательно общего правила, то по закону все родители, являющиеся резидентами РФ и имеющие официальное место работы, имеют право на получение вычета. Для упрощения оформления льготы было установлено, что заниматься подачей декларации должен непосредственно работодатель.

Каждая организация обязана предоставлять сотрудникам, имеющим одного и более детей, льготные вычеты. Это правило распространяется на всех работников, даже тех, кто находится в штате предприятия по совместительству.

Если по каким-то причинам человеку не были выплачены полагающиеся ему по закону вычеты на ребёнка, то он может обратиться к сотруднику ФНС для пересчёта всей суммы уплаченных налогов, чтобы вернуть часть средств. Возврат в этом случае производится на банковскую карту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные

Стандартные налоговые вычеты делятся на два вида: на себя и на ребёнка.

В первом случае льгота распространяется на следующих лиц:

  • участники ВОВ;
  • герои РФ и Советского Союза;
  • военным пенсионерам;
  • люди, получившие лучевую болезнь из-за чернобыльской катастрофы;
  • ликвидаторы и инвалиды Чернобыльской АЭС;
  • и прочие (статья 218 НК РФ).

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Что касательно вычетов по НДФЛ на детей, то их могут оформить следующие лица:

  • усыновители;
  • опекуны;
  • родители;
  • попечители;
  • приёмные родители;
  • новые супруги родителей дитя.

В случае развода супругов, на оформление льготы имеет право тот, кто самостоятельно содержит ребёнка. Так, к примеру, если отец не выплачивает алименты, то на вычеты вправе претендовать только его мать и её новый супруг (если был повторный брак). Если же бывший супруг принимает участие в материальном содержании детей, то он также может оформить вычеты.

Оформить стандартный налоговый возврат можно как по месту работы, так и при личном посещении отделения налоговой инспекции. Для этого достаточно предоставить соответственное заявление и документ, подтверждающий право на льготу.

Если вычет выплачивался не в полном объёме либо вовсе не выдавались, например, по вине работодателя, то для получения законных средств необходимо сделать следующее:

  • заполнить 3-НДФЛ декларацию;
  • написать заявление на получение льготы;
  • в бухгалтерии взять справку 2-НДФЛ;
  • собрать документы, доказывающие право на вычет.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

  • покупка жилья в связи с рождением ребёнка (необходимость в расширении жилплощади);
  • ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
  • оплата процентов за ипотечный кредит.

При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

На квартиры и дома, приобретённые до 2018 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.

Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

Социальные

Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

  • за лечение;
  • за обучение.

Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:

  • родителей;
  • детей;
  • супруги/супруга.

На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2018 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.

Двойные

Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:

  • матери и отцы-одиночки;
  • единоличные усыновители;
  • вдовцы и вдовы;
  • родитель, не находящийся в официально зарегистрированном браке (при наличии письменного отказа второго).

Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.

В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.

Коды и размеры

Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.

Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:

Вид вычета Категория налогоплательщиков (законные основания) Коды Размер в рублях
Стандартные Статья 218, абзацы с 2 по 16, подп. 2 п. 1

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

104 500
Статья 218, абзацы с 2 по 15, подп. 1 п.1 105 3 000
На первого т второго ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака). 126/127 1 400
Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам. 130/131 1 400
На третьего и последующего Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака). 128 3 000
     
ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам. 132 3 000

Продолжение таблицы:

На ребёнка инвалида и учащихся на дневной форме детей первой и второй группы инвалидности Всем родителям, находящимся в официальном либо гражданском браке. 129 12 000
Приёмным и опекунам 133 6 000
Двойной вычет за первого и второго ребёнка Единственному родителю 134/136 2 800
Единственному опекуну 135/137 2 800
Двойной вычет за третьего и последующего Единственному родителю 138 6 000
Единственному опекуну, попечителю 139 6 000
Двойной вычет на детей инвалидов Единственному родителю 140 24 000
Единственному попечителю или опекуну 141 12 000
Имущественный вычет Статья 220, подпункты с трёх до четырёх, п.1.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

311, 312 Сумма равна размеру уплаченных процентов
Социальные Статья 219, подпункты с 2 по 5, п. 1.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

320, 321, 324, 325, 326, 327, 328 Сумма зависит от произведённых расходов

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.

Так, после всех нововведений и изменений размеры вычетов на 2018 год следующие:

Стандартные вычеты 500 и 3 000 рублей (для лиц, связанных с боевыми действиями и Чернобыльской АЭС).
Имущественные От 125 тыс. до 3 млн. рублей.
Социальные От 50 000 (для оплаты обучения либо лечения ребёнка) до 120 000 (для вычетов на родителей).
Детские вычеты От 1 400 до 24 000.

Детские вычеты в размере 1 400 рублей получают все родители, имеющие одного ребёнка. В случае единственного родителя полагается двойная сумма — 2 800.

Льгота размером в 3 тысячи полагается при рождении третьего и последующего дитя, а также опекунам и приёмным родителям. Если родитель один — 6 000 руб.

Если в семье имеются дети-инвалиды, то размер льготы значительно больший — от 12 до 24 тысяч. При этом если речь идёт об опеке и попечительстве, то закон предусматривает только 12 000 рублей, а вот для единственного родителя — 24 000.

Что касательно имущественного вычета, то получить максимальную сумму можно только при покупке жилой недвижимости в кредит. Государство берёт на себя обязательства по выплате ипотечных процентов, а тело самого займа выплачивает заявитель. Чаще всего такая сумма не превышает 2 млн. руб., но в некоторых случаях достигает трёх миллионов.

Отправить