Как сформирована таблица КБК в 2018 году

share on:
Как сформирована таблица КБК в 2018 году

С наступлением 2018 года бизнесменам требуется уплачивать страховые взносы не в привычный ПФР, а туда, где происходит уплата налогов — в Налоговую инспекцию. По этой причине изменились и комбинации кодов бюджетной классификации (КБК). Новые значения были утверждены 7 декабря 16 года путем издания Министерством финансов РФ специального приказа под номером 230н.

В связи с нововведениями использовать старые кодировки будет уже неправильно, если даже речь идет об уплате взносов за прошлые года. В таких ситуациях, когда уплата страховых отчислений производится за 16 год и более ранние сроки, следует использовать некие «переходные» комбинации.

Важно отметить, что оплата взносов по старым КБК вовсе не значит, что о перечисленных средствах можно навсегда забыть. Если вовремя написать заявление об уточнении платежа, то перевод денег будет осуществлен по нужному направлению. Причем датой оплаты будет считаться день поступления неверного платежа, то есть начисления пени и штрафов за просрочки можно будет избежать.

В чем заключается суть

Не всем понятно, что представляет собой КБК.

Для некоторых это просто комбинация из 20 чисел, для других – полное объяснение сути перевода, а именно способ определения:

  • получателя денежных средств;
  • типа платежа: налоги, страховые взносы, госпошлины, штрафы и т. п.;
  • классификации собственно самой операции государственного сектора управления.

Кодировка по каждому виду перевода является индивидуальным значением и должен отражаться во всех платежках по уплате страховых отчислений. Чтобы плательщикам было удобнее подобрать подходящую комбинацию, Министерство финансов ежегодно публикует новые показатели и разделяет их по направлениям и типам.

Причем важно отметить, что при уплате основной суммы и перечислении платежей по пеням и штрафам действуют несколько иные КБК. Использовать один и тот же показатель при одинаковом назначении и разных типах платежа недопустимо.

Последние изменения

В 2018 году в КБК для налогоплательщиков и уплачивающих страховые взносы произошло 3 основных изменения:

Появились новые кодировки по страховым взносам В связи с переходом обязанностей по приему подобных платежей в ФНС теперь уплачивать пенсионные, медицинские и социальные отчисления следуют, но по новым комбинациям. Если же перевод делается за предшествующие до 17 года периода, то нужно использовать вовсе иные, «переходные» комбинации.
Объединились кодировки по единому налогу по «упрощенке» и минимальному налогу Теперь и обеих случаях зачислять платеж следует вводя в платежку такое значение КБК: 182 10501021011000110.
Добавилась новая кодировка по налогу на прибыль для зарубежных организаций Она имеет такую комбинацию 182 10101080011000110.

В связи с многочисленными изменениями вводить значения КБК в платежные поручения следует аккуратно дабы не ошибиться в направлении средств. Лучше перед оформлением платежки обратиться на официальные государственные Интернет-ресурсы и найти там актуальные значения кодировок.

Дополняющие факторы

Следует отметить, что при неверном зачислении средств по страховым взносам и налоговым отчислениям или несоблюдении сроков перевода, на бизнесменов предусмотрено наложение штрафных санкций. Чтобы не допустить этого, следует учитывать указанные законодательством периоды оплаты и точно знать все требуемые для заполнения платежных поручений данные.

Новые страховые взносы

В приказе Министерства финансов России под номером 65н от 1 июля 13 года (с внесенными изменениями от 7 декабря 16 года) приведены все актуальные на сегодняшний день значения КБК для уплаты страховых взносов.

Наиболее часто используемые комбинации приведены в следующей таблице КБК в 2018 году:

Тип перевода Новые КБК «Переходные» КБК (при внесении взносов за периоды до 17 года)
Пенсионные отчисления «за себя» (для индивидуальных предпринимателей) 182 10202140061110160 182 10202140061100160
Медицинские отчисления «за себя» 182 10202103081013160 182 10202103081011160
Дополнительные пенсионные отчисления «за себя» при превышении годового дохода в 300 тысяч рублей 182 10202140061200160
Пенсионные отчисления за сотрудников 182 10202010061010160 182 10202010061000160
Медицинские отчисления за сотрудников 182 10202101081013160 182 10202101081011160
Отчисления по временной нетрудоспособности и материнству 182 10202090071010160 182 10202090071000160

Стоит обратить особое внимание на то, что введенные в мае 16 года коды бюджетной классификации по страховым взносам уже недействительны! Единственное, без изменений осталась кодировка для отчислений «за травматизм». Принимает она такое значение: 393 10202050071000160. Объясняется отсутствие изменений по данному коду оставление прежним получателя взноса – Фонда социального страхования.

Пени и штрафы

Если владелец бизнеса не произведет в указанные законодательством сроки перечисления по страховым взносам, то в дальнейшем ему придется оплатить и начисленные пени. В некоторых ситуациях дело может дойти до наложения на нерадивого плательщика штрафных санкций и начисления процентов.

В таких случаях назначенные пени и штрафы оплачиваются не по основным КБК, а дополнительным – специальным для уплаты таких санкций.

Их значения приведены в следующей таблице КБК в 2018 году:

Тип перевода Значение КБК
Пени по пенсионным отчислениям 182 10202010062110160
Проценты по пенсионным отчислениям 182 10202010062210160
Штрафы по пенсионным отчислениям 182 10202010063010160

Очень часто при уплате пени и штрафов в 14-17 позициях кодировки указываются «2100» и «3000» соответственно. Но не по всем страховым отчислениям такое правило бывает применимо, иногда вместо них могут использоваться и другие значения.

Сроки и прочие формальности

В соответствии содержанию пункта 3 статьи 431 Налогового законодательства, страховые взносы за прошедший месяц должны быть зачислены в бюджет не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца. Если этот день приходится на выходной день, то срок уплаты увеличивается до ближайшего рабочего дня.

В какие сроки нужно уплатить взносы в нынешнем году приведены в следующей таблице:

Отчетный период, месяц/год Срок уплаты, день/месяц/год
12/16 16/01/17
01/17 15/02/17
02/17 15/03/17
03/17 17/04/17
04/17 15/05/17
05/17 15/06/17
06/17 17/07/17
07/17 15/08/17
08/17 15/09/17
09/17 16/10/17
10/17 15/11/17
11/17 15/12/17
12/17 15/01/18

Кроме того, чтобы не было просрочек по страховым взносам по иным причинам, следует придерживаться следующих рекомендаций:

  • пенсионные, медицинские и страховые отчисления следует производить в налоговую инспекцию (ввиду со сменой получателя средств код бюджетной классификации начинается не на привычные «393», а «182»);
  • отчисления «за травматизм» по-прежнему переводятся в Фонд социального страхования;
  • платежи по взносам следует осуществлять не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Поступив таким образом, можно легко лишиться необходимости уплаты пени, штрафов, процентов. Это позволит намного сэкономить бюджет компании.

Сопоставления

Узнать какие изменения произошли в кодировках бюджетной классификации можно по данной таблице, где приведено сравнение значений по критериям «что было» и «что стало»:

Суть платежа Что было Что стало
Социальные отчисления 392 10200000000000000 182 10200000000000000
Пенсионные (страховые) отчисления (основной платеж) 392 10202010061000160 182 10202010061000160
Пенсионные (страховые) отчисления (пени) 392 10202010062100160
  • 182 10202010062100160 – «переходное» значение;
  • 182 10202010062110160 – новое значение.
Пенсионные (страховые) отчисления (проценты) 392 10202010062200160
  • 182 10202010062200160 – «переходная» комбинация;
  • 182 10202010062210160 – новая комбинация.
Пенсионные (страховые) отчисления (штрафы) 392 10202010063000160
  • 182 10202010063000160 – «переходной» показатель;
  • 182 10202010063010160 – новый показатель.
Пенсионные (накопительные) отчисления – основной платеж 392 10202020061000160 182 10202020061000160
Пенсионные (накопительные) отчисления — пени 392 10202020062100160 182 10202020062100160
Пенсионные (накопительные) отчисления — проценты 392 10202020062200160 182 10202020062200160
Пенсионные (накопительные) отчисления — штрафы 392 10202020063000160 182 10202020063000160
Пенсионные (страховые) отчисления за 2002-2009 года – основной платеж 392 10202031061000160 182 10202031061000160
Пенсионные (страховые) отчисления за 2002-2009 года – пени 392 10202031062100160 182 10202031062100160
Пенсионные (страховые) отчисления за 2002-2009 года – проценты 392 10202031062200160 182 10202031062200160
Пенсионные (страховые) отчисления за 2002-2009 года – штрафы 392 10202031063000160 182 10202031063000160
Пенсионные (накопительные) отчисления за 2002-2009 года – основной платеж 392 10202032061000160 182 10202032061000160
Пенсионные (накопительные) отчисления за 2002-2009 года – пени 392 10202032062100160 182 10202032062100160
Пенсионные (накопительные) отчисления за 2002-2009 года – проценты 392 10202032062200160 182 10202032062200160
Пенсионные (накопительные) отчисления за 2002-2009 года – штрафы 392 10202032063000160 182 10202032063000160
Взносы компаний, у которых трудоустроены члены экипажей воздушных судов гражданской авиации, для выплат дополнительных сумм с пенсией – основной платеж 392 10202080061000160 182 10202080061000160
Взносы компаний, у которых трудоустроены члены экипажей воздушных судов гражданской авиации, для выплат дополнительных сумм с пенсией – пени 392 10202080062100160 182 10202080062100160
Взносы компаний, у которых трудоустроены члены экипажей воздушных судов гражданской авиации, для выплат дополнительных сумм с пенсией – проценты 392 10202080062200160 182 10202080062200160
Взносы компаний, у которых трудоустроены члены экипажей воздушных судов гражданской авиации, для выплат дополнительных сумм с пенсией – штрафы 392 10202080063000160 182 10202080063000160
Страховые отчисления по временной нетрудоспособности и материнству – основной платеж 393 102020920071000160
  • 182 10202090071000160 – «переходное» значение;
  • 182 10202090071010160 – новое значение.
Страховые отчисления по временной нетрудоспособности и материнству – пени 393 10202090072100160
  • 182 10202090072100160 – «переходной» показатель;
  • 182 10202090072110160.
Страховые отчисления по временной нетрудоспособности и материнству – проценты 393 10202090072200160
  • 182 10202090072200160 – «переходная» комбинация;
  • 182 10202090072210160 – новая комбинация.
Страховые отчисления по временной нетрудоспособности и материнству – штрафы 393 10202090073000160
  • 182 10202090073000160 – «переходная» комбинация;
  • 182 10202090073010160 – новая комбинация.
Пенсионное (страховое) отчисление за периоды до 1 января 13 года – основной платеж 392 10202100061000160 182 10202100061000160
Пенсионное (страховое) отчисление за периоды до 1 января 13 года – пени 392 10202100062100160 182 10202100062100160
Пенсионное (страховое) отчисление за периоды до 1 января 13 года – проценты 392 10202100062200160 182 10202100062200160
Пенсионное (страховое) отчисление за периоды до 1 января 13 года – штрафы 392 10202100063000160 182 10202100063000160
Медицинские отчисления – основной платеж 392 10202101081011160
  • 182 10202101081011160 – «переходное» значение;
  • 182 10202101081013160 – новое значение.
Медицинские отчисления за период до 1 января 12 года – основной платеж 392 10202101081012160 182 10202101081011160
Медицинские отчисления — пени 392 10202101082011160
  • 182 10202101082011160 – «переходная» комбинация;
  • 182 10202101082013160 – новая комбинация.
Медицинские отчисления за период до 1 января 12 года – пени 392 10202101082012160 182 10202101082011160
Медицинские отчисления — проценты 182 10202101082213160
Медицинские отчисления — штрафы 392 10202101083011160
  • 182 10202101083011160 – «переходная» комбинация;
  • 182 10202101083013160 – новая комбинация.
Медицинские отчисления за период до 1 января 12 года – пени 392 10202101083012160 182 10202101083011160

Это были сопоставления наиболее популярных значений КБК.

Как заполнить таблицу КБК в 2018 году

Ранее предполагалось, что Федеральная налоговая инспекция издаст единый код бюджетной классификации для оплаты всех видов страховых отчислений, помимо перевода «за травматизм» (он по-прежнему в «подчинении» у Фонда социального страхования). Однако этого не случилось: бухгалтерам так же ежемесячно следует вводить многочисленные КБК при перечислении средств по страховым взносам.

Так, с 1 января 17 года при оформлении платежки нужно использовать только новые комбинации кодировок по страховым взносам. Вставлять их следует в поле под номером 104.

Как производить заполнение остальных полей приведено в следующей инструкции:

Поля «ИНН» и «КПП» Следует вводить данный налоговой инспекции, в которую производится перевод денежных средств.
Поле «Получатель» Указывается теперь Федеральная налоговая инспекция. Помимо этого, в скобках следует указать наименование своего подразделения.
Поле «КБК» Вводится комбинация соответствующей виду платежа комбинация.

Следует отметить, что новые значения кодировок по страховым взносам начинаются на «182», что значит о перечислении средств на счет налоговой службы. Исключение – взносы «за травматизм», они по-прежнему перечисляются в Фонд социального страхования.

Сравнение по фондам и видам

Как уже отмечалось, с начала 17 года страховые взносы перечисляются на счет налоговиков. По этой причине произошли изменения в кодировках бюджетной классификации. Причем в зависимости от того, за какой период предусмотрена оплата представлены 2 вида комбинации: один для периодов до 17 года, второй – начиная с нынешнего года.

Это отражено в следующей таблице:

Тип перевода За прошлые года С 17 года
Пенсионные отчисления
  • 182 102020100610001601 – основной платеж;
  • 182 10202010062100160 – пени;
  • 182 10202010063000160 – штрафы.
  • 182 102020101010160 – основной платеж;
  • 182 10202010062110160 – пени;
  • 182 10202010063010160 — штрафы.
Медицинские отчисления
  • 182 10202101081011160 – основная часть;
  • 182 10202101082011160 – пени;
  • 182 10202101083011160 — штрафы.
  • 182 10202101081013160 – основная часть;
  • 182 10202101082013160 – пени;
  • 182 10202101083013160 — штрафы.
Взносы по болезням и материнству
  • 182 10202090071000160 – основная часть;
  • 182 10202090072100160 – пени;
  • 182 10202090073000160 — штрафы.
  • 182 10202090071010160 – основная часть;
  • 182 10202090072110160 – пени;
  • 182 10202090073010160 — штрафы.

Здесь были представлены наиболее часто используемые бухгалтерами кодировки по страховым взносам. Другие значения можно скачать бесплатно на официальном портале налоговиков. Там же можно найти КБК для уплаты налогов, в частности УСН (доходы и расходы), НДФЛ; осуществления таможенных платежей и т. п.

Отправить