Особенности налога на имущество по кадастровой стоимости в регионах

Когда вычисляется налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах, она может быть уменьшена на 10 кв. метров, если речь идет о комнатах, 20 кв. метров — квартирах и 50 кв. метров — для частных домов. При этом муниципальные власти городов федерального значения, к которым отнесены Москва, Севастополь и Санкт-Петербург, могут увеличить налоговые вычитания.

Если же после вычитания база налога приобретает знак минус, она считается за ноль. Все льготы, касающиеся налога на имущество физических лиц, не изменяются, но предоставляются только на один объект недвижимого имущества каждой из разновидностей, его выбирает сам собственник.

Если же заявления о выборе объекта льготы нет, то налоговики сами выберут таковой по величине начисляемого налога. Если же заявление подавалось ранее, повторно это делать не нужно.

Нюансы собственности

Недвижимость может находиться в собственности юридических и физических лиц. И именно от владельца зависят налоговые начисления. Сейчас для начислений для определенной недвижимости, которая находится в собственности организаций, используется кадастровая стоимость по состоянию на начало года.

К такой недвижимости относятся:

• административные бизнес-центры или торговые площадки, а также их части;
• помещения, в которых производится торговля, размещены пункты общественного питания или ведется другая подобная деятельность;
• помещения зарубежных организаций, которые владеют собственностью в России, но не ведут с ее помощью деятельность.

Чтобы использовать требования к стоимости имущества, власть должна до первого числа будущего года:

• разработать и утвердить список недвижимости, цена которой будет определяться по кадастру;
• отправить в налоговую инспекцию по местоположению объектов их списки;
• разместить информацию в интернете на официальном сайте информацию о списке объектов.

Если речь идет о физических лицах, то подразумеваются в первую очередь жилые квартиры. Налог на такую собственность утверждается и устанавливается на конкретной территории, но размер, установленный федерацией в регионе превышаться не должен.

Изменения, которые были введены в 2020 году, по большей части коснулись имущества, по которому платежи ранее не поступали. Это старые объекты, имеющие небольшую остаточную стоимость. Новый вариант взыскания сравнивает в правах подобные объекты с новостройками, которые еще не успели сильно износиться.

Важные моменты

Изменения в законе

Существенные изменения были произведены с помощью федерального закона, утвержденного в 2020 году, когда в налоговый кодекс было введено понятие налога на имущество физических лиц. По статье 402, ранее работавшая оценка инвентаризационного типа изменилась на кадастровую, тем самым сформировался принципиально новый налог на недвижимость.

Поправки в законе начали работать с начала 2020 года, который стал экспериментом для новинки. И в 2020 году собственники объектов получили платежки за прошедший год, высчитанные по новому принципу кадастровой стоимости.

Чтобы минимизировать неудовлетворение населения и перейти к жесткой схеме постепенно, налоги будут расти понемногу, на протяжении каждого года, при этом:

• ежегодно ставка будет расти на 20 %;
• используются понижающие коэффициенты;
• регионы берут на вооружение такую систему по очереди, которая разрабатывается по уровню экономического развития и состояния, которыми могут быть обоснованы реформы.

Границы действий правил

Органы налоговой службы постепенно переходят на налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах Российской федерации. На данный момент по такой схеме вычисляются налоги в 51 субъекте страны. Такая программа налогообложения стартует с начала года, и заранее анонсируется ФСС.

2015	2016	2017
Город: Москва	Город: Санкт-Петербург	Края: Краснодарский и Хабаровский
Области: Амурская, Владимирская, Магаданская, Архангельская и Ненецкий автономный округ, Ивановская, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская, Рязанская, Пензенская, Псковская, Тверская, Самарская, Ярославская, Сахалинская	Области: Вологодская, Калининградская, Воронежская, Брянская, Кировская, Кемеровская, Белгородская, Ленинградская, Костромская, Омская, Челябинская и Тульская
Край: Забайкальский	Края: Ставропольский и Камчатский
Республики: Коми, Карачаево-Черкесская, Удмуртская, Ингушетия, Бурятия, Татарстан, Башкортостан и Мордовия	Республики: Калмыкия, Чеченская, Хакасия, Чувашская, Кабардино-Балкарская
АО (автономные округа): Ямало-Ненецкий, Ханты-мансийский и АО-Югра

Когда наступают обязательства

Платить налог на имущество, который основывается на кадастровой стоимости недвижимости, должны предприятия:

Находящиеся на ОСН	Начиная с 2020 года.
Находящиеся на УСН	Начиная с 2020 года.
ЕНВД	Начиная с июля 2020 года, а платить налог по кадастру необходимо даже в том случае, когда недвижимость применяется во вмененной деятельности.

Объект будет облагаться налогом, основанным на кадастровой стоимости, когда сразу выполняется несколько условий, прописанных в статье 378.2 Налогового кодекса, а также в Письме Минфина от мая 2020 года:

• Если организация владеет недвижимостью по праву собственности.
• Если объект учтен на балансе в разделе основных средств.
• В случае, когда объект находится в списке недвижимости, налоговая база которой рассчитывается по кадастру. Такой список утверждается органами власти субъекта страны и публикуется в том числе на официальном сайте органа.
• Если кадастровая стоимость объекта или помещения определяется на 1 января настоящего года. Причем узнать ее можно в Росреестре, направив запрос о предоставлении выписки или справки.

Также с 2020 года налогом, рассчитывающимся по кадастровым показателям, облагаются жилые дома и помещения, которые находятся в собственности предприятий, но не указываются ими как основные средства.

Как узнать и рассчитать стоимость налога на имущество по кадастровой стоимости в регионах

Новые правила вычисления налога были введены для приведения налоговых сумм в соответствие с реальной ценой недвижимости. Такая потребность возникла из-за того, что кадастровая цена намного ближе к рыночным ценам, чем ранее использовавшаяся инвентаризационная стоимость.

Такой порядок налогообложения устанавливается только в вышеупомянутых регионах, где это одобрили власти. Но в некоторых субъектах налог все так же платится по старой схеме. Вычислить налоги по кадастровому принципу можно и самостоятельно.

Для этого необходимо знать некоторую информацию:

• кадастровую стоимость, взятую из Росреестра;
• площадь объекта, находящегося в собственности;
• размеры налогового вычета, то есть количество не облагаемых налогом квадратных метров;
• налоговую ставку.

Расчет суммы налога по кадастру заключается в умножении стоимости квадратного метра на количество налогооблагаемых квадратных метров (вычитаемые не учитываются), результат чего умножается на налоговую ставку. Это и будет суммой налога, который необходимо платить за год.

При этом есть несколько видов ставок:

1%	Используется для жилого типа недвижимости, а также парковочных мест, гаражей и недостроенных зданий, которые планируется использовать в перечисленных целях.
2%	Максимальная ставка налога, применяющаяся для элитной недвижимости, которая стоит больше, чем 300 миллионов рублей.
5%	Прочая недвижимость, которая облагается налогом.

Если же налоговые вычеты приводят к отрицательному значению базы, то плательщик не обязан платить налог, ведь он становится нулевым.

Правила уплаты

Налог, уплачиваемый за имущество, частично контролирует область. Именно местные власти принимают решение о переходе на кадастровую схему расчета, а также регулируют возможные льготы.

Среди физических лиц налогоплательщиками будут те, у кого есть недвижимость из статьи 401 Налогового кодекса. При этом для них базой начисления считается кадастровая оценка, проведенная по ЕГРН. И в таком случае сразу учитываются пути, при которых оплачиваемую сумму можно сделать меньше.

Юридические лица и предприятия тоже платят налоги, об этом написано в главе 30 Кодекса. И чтобы недвижимость стала заметная для налоговых структур, объект должен быть учтен на балансе, а также в перечне основных средств.

Но метод имущественного обладания у предприятия больше, чем у физического лица. Среди таких способов как обычная собственность, так и временное владение и доверительное управление. При этом налоговая система для бизнеса сложнее, чем для обычных граждан.

Смежные условия

Порядок оспаривания

Если у собственника есть подозрение, что кадастровая стоимость квартиры слишком высокая, он может оспорить ее. В частности, это относится к старым домам, которые устарели физически, но по мнению государства — они все еще ценны.

Чтобы оспорить оценку, можно либо обратиться в суд, либо же в Росреестр для комиссионного решения спора. Также если возникли ошибки при начислении платежа, их также можно оспорить.

Чтобы сделать это, необходимо:

• отправить претензию в ФНС в письменном виде, причем можно отправить и электронный вариант, сопроводив ее доказательствами — ошибками, либо же аргументируя возврат льгот;
• в ведомстве дадут письменный ответ, а если же отрицательное решение имело место, то необходимо посетить суд, как и при игнорировании обращения.

Льготы и прочие пути снижения

Несмотря на введение новой системы, инициаторы значительно уменьшили особые предложения по льготам. Но несмотря на это, некоторые налогоплательщики смогут сократить расходы.

В статье 407 Налогового кодекса определяются лица, которые не будут платить налог:

• ветераны;
• инвалиды относящиеся к первой или второй группе, а также детства;
• человек принимал участие в термоядерных испытаний;
• ликвидаторы на ЧАЭС;
• семьи военных, которые погибли во время службы;
• пенсионеры;
• творческие профессии, которые требуют для деятельности отдельного пространства;
• физические лица имеют право не платить налог, если имеется площадь в 50 квадратных метров, которая размещена на участках огорода.

Государство не позволяет переоформлять недвижимость на человека с льготными категориями. Именно поэтому появилось ограничение в виде предоставления льготы за каждый объект. Так, вполне реально платить налоги за дом, квартиру или гараж, но вот выбрать можно только один.

https://www.youtube.com/watch?v=DKHUO1U-EeM

Урегулирование разногласий

Владелец недвижимости может выразить несогласие с кадастровой оценкой и подать заявление о пересчеты данных. Но при этом можно смело подавать заявление в суд, чтобы добиться пересмотра. В досудебном времени создаются комиссии, которые занимаются спорами по кадастровой стоимости.

В них входят:

• представители исполнительной власти;
• сотрудники кадастрового ведомств;
• национальный совет проводящий регулирование оценки в регионе.

Такая система должна сделать процедуру исправления технических ошибок проще и позволять в сжатые сроки добиться перерасчета кадастровой стоимости.

Если в налоговой службе не удалось проявить свои права, или не устраивают и новые решения, то потребуется передавать иск в суд. Ответчиком будет лицо, представляющее орган проверки. Причем предметом иска становится кадастровая ошибка, появившаяся при внесении в базу.

Еще заявитель может оспорить и сумму оценки недвижимости, и как доказательство, потребуется вывод эксперта с отличающейся ценой.

Кадастровый налог на недвижимость был введен недавно, но уже зарекомендовал себя как важная составляющая жизни. При этом важно знать, как рассчитываются те или иные величины, чтобы сделать оценку кадастровой стоимости в сжатые сроки и при этом иметь возможности контролировать эксперта. Некоторые налогоплательщики могут рассчитывать на льготы, вплоть до полного вычета налога.

Но если с вычетом все хорошо, но налог все еще огромный, следует обратиться к эксперту, который проведет процедуру оценивания и вынесет свой вердикт. Если он не сходится с кадастровой, то вполне можно подать в суд на пересчет стоимости и приведение налоговых сумм в порядок.