Составление заявление на возврат налога из бюджета

share on:
Составление заявление на возврат налога из бюджета

Покупка или продажа имущества сопровождается уплатой налогов. Налогоплательщик, внесший большую сумму, имеет право на осуществление возврата. Аналогичное правило действует в отношении юридических лиц, которые вносят оплату НДС.

Для осуществления возврата требуется обращение в ФНС. Налоговикам предоставляются определенные законом документы.

Одной из обязательных бумаг является заявление на возврат налога из бюджета. Оно составляется с указанием требуемых сведений о налогоплательщике.

Условия и порядок

Возмещение налогов, уплаченных в бюджет, возможно только поле исполнения плательщиком своих обязательств. Сумма определяется в зависимости от уплаченной.

При этом внесение большего количества средств возможно при:

  • ошибках самого налогоплательщика в ходе расчетов;
  • переплате аванса;
  • неиспользовании авансового платежа;
  • предоставлении льготы по налогам;
  • нарушении налоговиками закона.

Если авансовый платеж был внесен в большем размере, возможно осуществление его возврата.

Неиспользование авансового платежа часто связано с таможенными сборами. Налогоплательщики нередко переплачивают требуемую сумму. Аналогичная ситуация происходит с НДС, что дает право организации на получение налоговой льготы.

Возврат налогов может производиться в общем и специальном порядке. В первом случае налоги должны быть возвращены при наличии письменного заявления, поданного в течение трех лет после переплаты. Но для каждого вида налога предусматривается свой срок возврата. Поэтому ориентироваться необходимо на законодательные нормы.

Специальный порядок предусматривает возврат конкретных налогов. К ним относят перечисление незаконно рассчитанных налоговиками средств. В этом случае налогоплательщику требуется обратиться в судебные органы в течение трех лет.

Средства могут быть непосредственно перечислены на счет налогоплательщика или учтены в счет будущих налоговых сборов. Второй вариант является более приемлемым для организаций, так как им часто нужно погасить возникшие недоимки.

В некоторых случаях налогоплательщики требуют погасить проценты за неправомерное использование их средств. Однако Высший Арбитражный суд РФ принял решение о невозможности таких начислений за счет отсутствия данной нормы в законодательстве. Единственное, что может требовать пострадавшая сторона, – возместить убытки при незаконном установлении обязательств по уплате налогов.

Возмещение НДС

При занятии предпринимательской деятельностью налогоплательщик может вернуть из бюджета уплаченный НДС. В ходе реализации товаров фирмой производится оплата данного вида налога. При превышении налога с продаж сборов, которые производились в ходе закупки, организация доплачивает средства в бюджет. Если сумма меньше, то потребуется возврат налога.

Законодательно порядок осуществления возмещения прописывается в различных нормативно-правовых актах. Однако основными среди них являются статьи 172, 173, 176 Налогового кодекса РФ.

В практической деятельности компании часто сталкиваются с трудностями при возмещении данного налога. Однако сделать это все же возможно.

Бланк заявления на возврат налога из бюджета
Бланк заявления на возврат налога из бюджета

Процедура проведения

Процедура возврата налога осуществляется в несколько этапов:

  1. Обязательно налогоплательщик должен составить декларацию и подать ее в ИФНС. С помощью данной бумаги можно подтвердить тот факт, что сумма вычетов над НДС превышает разницу, подлежащую возврату.
  2. На основании 3-НДФЛ налоговая служба инициирует камеральную проверку. В результате рассмотрения документов подтверждается или опровергается возможность осуществления возврата. По итогам проверки составляется акт, отражающий имеющиеся нарушения. При отсутствии таковых издается документ, на основании которого налогоплательщику будут возвращены деньги. Для принятия решения налоговые инспектора имеют неделю по окончании проверки.
  3. Если решение будет положительным, предприятию перечисляются средства на счет или сумма учитывается для погашения налоговых обязательств.

Бланк формы 3-НДФЛ

Когда налоговики отказывают в перечислении средств ввиду незначительных нарушений, возможна подготовка апелляции. Несогласие юрлица должно быть выражено аргументировано и грамотно.

Если обращение не было воспринято инспекцией, то можно подать апелляцию в вышестоящие органы, например, УФНС.

Далее налогоплательщику нужно обратиться в судебные органы. Рассматриваются дела в Арбитражном суде. При принятом решении в пользу истца возмещение производится согласно исполнительному листу. Также возможно взыскать судебные издержки за уплаченную госпошлину и юридические услуги.

Если возврат будет осуществлен с задержкой, то налогоплательщик имеет право получить и проценты за просрочку. Процедура проводится по истечении 11 дней после окончания проверки. Проценты рассчитываются, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Скачать бланк заявления на возврат налога из бюджета

Сроки и необходимые документы

Перед тем, как начинать процедуру возмещения, требуется собрать определенные документы. Они должны быть заполнено полностью с указанием реквизитов, проставлением подписей и печатей.

Для подачи заявления необходимо оформление:

Бумаги не только нужно правильно и полностью заполнить, но и заверить копии с оригиналами, подтвердить передаваемые сведения подписями и печатями.

Процедура обращения включает в себя несколько этапов:

  • подготовка декларации и сбор документов;
  • получение акта проверки и его подписание или составление протокола при несогласии с решением;
  • подготовка апелляционной жалобы;
  • получение решения Управления федеральной налоговой службы;
  • рассмотрение дела в арбитражном суде;
  • получение исполнительного листа.

Скачать образец заявления об отзыве доверенности

Законодательно установлены сроки оповещения о проведенной проверке. Вынесения решения после проверки осуществляется налоговиками в течение недели. Налогоплательщик должен ознакомиться с ним в течение 10 дней.

Оформление в учете при возмещении НДС

При возмещении НДС бухгалтер должен осуществить несколько проводок. При заявлении о возврате налога выполняется Д68 К19. После перечисления суммы на счет организации отражается Д51 К68.

Также налогоплательщику доступен вариант погашения других обязательств перед налоговой службой суммой, признанной излишне удержанной по НДС. Тогда проводка отражается как Д с указанием возмещаемого налога, а также К68 при погашении суммы.

Образец заполнения заявленния на возврат налога из бюджета
Образец заполнения заявленния на возврат налога из бюджета

Вычет НДФЛ

Физические лица, уплачивающие налоговые взносы, могут снизить размер НДФЛ при подаче заявления на вычет. В этом случае налоговая база становится меньше, что приводит к снижению и размера сбора.

Для всех граждан, которые отчисляют НДФЛ, предусмотрено право на имущественный, стандартный, социальный и профессиональный вычет. Осуществление возмещения возможно в ходе подачи декларации 3-НДФЛ и соответствующего заявления.

Выделяют несколько случаев, когда проводится возмещение через налоговую службу:

  • право предоставляется лицу, купившему или продавшему квартиру в отчетный период, на имущественный вычет, а также при тратах на лечение и образование на социальный;
  • средства будут возвращены в случае совершения взносов в НПФ и на пенсионное страхование;
  • возврат осуществляется при излишне удержанной работодателем сумме налога, неиспользовании налоговой льготы лица (стандартный, профессиональный вычеты);
  • обратиться с заявлением может человек, производящий отчисления благотворительного характера.

Возврат осуществляется в размере 13% от полной суммы. Заявить о реализации права можно за последние три года, предшествующие дате подачи.

В ходе обращения в территориальный налоговый орган необходимо предоставление:

  • декларации 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ, отражающей удержанный налог;
  • копий расходных документов (квитанции, чеки);
  • бумаг, которые подтверждают право на получение вычета (свидетельство о рождении ребенка, договоры).

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Также составляется заявление на возврат налога из бюджета. Подача декларации осуществляется не позже 30 апреля следующего за отчетным года. При подтверждении права на вычет сделать это можно в любое время.

Форма заявления, передаваемого в налоговую инспекцию, утверждена на законодательном уровне. Она имеется в приказе ФНС № ММВ-7-8/90.

В документе указывается период, в течение которого была произведена переплата, размер возврата. Также отражаются данные паспорта налогоплательщика и счета, на который будут перечисляться средства.

Возврат осуществляется в течение 30 дней с момента подачи заявления. Но на практике оказывается, что средства перечисляются на протяжении четырех месяцев. Это обусловлено тем, что отчетность проверяется в ходе камеральной проверки.

Налоговики сверяют правильность:

  • внесения данных;
  • приложений к заявлению;
  • расчета налога;
  • права на получение вычета.

После нее выносится решение о перечислении средств или отказе. При положительном для налогоплательщика исходе средства перечисляются в течение месяца.

Подача заявления на возврат налога из бюджета

Возврат налога осуществляется при обложении суммы 13%. Если ставка рассчитывается в виде 9%, то возврат не предусматривается. Для подачи документов составляется заявление на возврат.

При оформлении ориентироваться нужно на приведенный ниже образец:

В ФНС России №23 по г. Москве

от Светлова Михаила Николаевича

ИНН 362562129803,

проживающего по адресу:

128645 г. Москва, ул. Закрытая, д. 245, кв. 81

контактный телефон: 8-926-365-29-26

Заявление

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне уплаченного в 2018 года НФДЛ в сумме 58 000 рублей (пятьдесят восемь тысяч рублей) в связи с предоставлением имущественного вычета по НФДЛ.

Денежные средства прошу направить на расчетный счет в банке по следующим реквизитам:

Наименование банка: Возрождение

ИНН 235468239526 БИК 138923153 КПП 313299326689

К/с 56626829630025663025666300 Р/с 633236563022696362

Лицевой счет налогоплательщика 6155920369623303656633

30.01.2017 ______________ /Светлов М.Н/

Если налогоплательщик правильно внесет сведения и подкрепит право на получение вычета документально, то проблем с налоговой службой не возникнет. Тогда средства быстро будут перечислены на счет в банке.

Отправить