В многие принятые акты каждый год вносятся многочисленные поправки и изменения, призванные улучшить законодательную базу. Не обошли они стороной налоговые выплаты и доходы.
Появилась более совершенная форма 2-НДФЛ 2020 года, которую следует грамотно заполнить и представить в отведенные сроки. Внесены некоторые дополнения и новшества, их придется учитывать во время заполнения этого документа.
В первую очередь, это коснется работодателей, заключивших контракты гражданского характера. Представленная информация показывает довольно четкую картину выплаты налогов и предоставления льгот за каждый конкретный месяц.
Стандартный бланк изменился не очень значительно, но требует предварительной подготовки. Желательно заранее найти все кодовые обозначения, указанные в статистической литературе и классификаторах. Имея их под рукой, удастся довольно быстро заполнить бумагу и не допустить досадных ошибок.
Зачем нужна
Главная задача внесенных дополнений в этот официальный бланк довольно проста. Удается наиболее полно представить важную информацию о каждом сотруднике.
В разделах указывают:
- сведения о работнике, куда входит фамилия и полные инициалы, реквизиты паспорта, адрес пребывания или регистрации;
- документ заполняется и на иностранцев, так как они могут быть квалифицированными специалистами, беженцами или работать по патентной системе;
- присутствуют данные о самом работодателе и инспекции, занимающейся начислением налогов и отсылкой уведомлений, связанных с различными льготами;
- указывается ставка, на сегодняшний день она составляет 13 процентов;
- определяются средства, потраченные на социальные и имущественные, стандартные и инвестиционные выплаты;
- можно узнать о всех заработках и налогах, даже если речь идет об ошибках, сделанных сотрудниками налоговой службы.
Для получения документа достаточно обратиться к бухгалтеру. Отводится 3 дня для подготовки бумаги, заверенной печатью и подписью руководителя.
Правила
Нельзя забывать и о других правилах, действующих в настоящий момент.
Основные обязанности возложены на работодателя:
- электронный отчет теперь может включать до 25 человек, вместо прежних десяти (это не помешает подготовить соответствующее количество справок на бумаге);
- срок перечисления теперь перешел на другой день после выплаты;
- налоги перечисляют до конца месяца, а не сразу, если это отпускные или пособия, касающиеся нетрудоспособности;
- когда дело связано с кредитами, то срок получения выгодных процентов отодвигается на последний день месяца;
- подарки и доходы, полученные в натуральной форме или во время проведения акций, не облагаются налогами (только надо поставить признак 2, чтобы сдать документ к первому марту, а не февраля).
Неправильное оформление грозит штрафами от 200 до 500 рублей, особенно если путаница произошла с суммами от заработков и налогов. Лучше своевременно внести изменения, пока не истекло последнее число для представления формы.
Заполнение формы 2-НДФЛ изменилась в текущем 2020 году.
Как отражается материальная помощь в справке 2-НДФЛ — смотрите по ссылке.
Заполнение формы 2-НДФЛ за 4 квартал
Представленный образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ поможет избежать ненужных помарок и переписывания:
| Заголовок | Вписан в стандартный бланк |
| за__год | Указывается конкретный срок (период) |
| № | Присвоенный номер необходим для отчетности и вписывается уполномоченным представителем. |
| от | Точное число с указанием месяца и года прописывается арабскими цифрами.
После внесения корректировок или для аннулирования пишут присвоенный номер, но проставляется новая дата. |
| Признак | Проставление цифры 1 или 2 зависит от 2 и 5 статьи налогового кодекса. Единица касается справок, сданных к первому апрелю. Двойка потребуется для документа, представленного к первому марту этого года. Если отчет с 2 был сдан, то не поздно сдать до апреля еще один, указав 1. При путанице с цифрами инспекторы могут подумать, что произошло запоздание или данные вообще не были сданы. |
| Номер корректировки/ИФНС |
|
| Первый раздел | Предназначен для данных об налоговом агенте. |
| Код по ОКТМО |
|
| Телефон | Вписывается свой стационарный или мобильный телефон |
| ИНН | Проставляется номер свой идентификации, который можно узнать на официальном сервисе. |
| КПП | Этот код присутствует в выданном документе в своей инспекции или в одном из подразделений, особенно если речь идет об организации и компании. |
| Налоговый агент | В этой графе нужно написать наименование организации, указанное в учредительных документах. Физическое лицо пишет свои полные инициалы (Ф.И.О.). |
| Второй раздел | Расскажет о человеке, подготовившем справку. |
| ИНН в РФ | Граждане страны ставят полученный номер идентификации. |
| ИНН в стране гражданства | Иностранцы могут указать свой номер, выданный на родине или не предоставлять подобную информацию. |
| Ф.И.О. | Фамилию и инициалы указывают без сокращений. Не надо забывать ставить дефис при двойной фамилии. Точное написание соответствует паспортным данным. Допускается отсутствие отчества. |
| Статус налогоплательщика | Чтобы выяснить статус используют 6 цифр:
|
| Дата рождения | Ставится число, порядковый номер месяца и год, только не римскими цифрами. |
| Гражданство | Узнать присужденное кодовое обозначение страны можно в специальном классификаторе. Вписывается код того государства, где было выдано удостоверение. |
| Код документа | Эти цифры тоже есть находят в интернете или официальном приложении. Для нашей страны он 21. |
| Серия и номер | Их нужно переписать из выданного удостоверения. |
| Адрес | Необходимо написать свой адрес по месту проживания, регистрации или последнего пребывания, что особенно актуально для иностранцев. Сюда входит район и город, улица и дом, корпус и т.д. |
| Почтовый индекс | Он непосредственно связан с квартирой или домом, где живет человек. |
| Код субъекта |
|
| Третий раздел | Расскажет о полученных доходах. Рядом с заголовком ставят налоговую ставку. Для физических лиц она составляет 13 процентов. |
| Месяц | Месяца располагаются в хронологическом порядке и указывается тот из них, который связан с доходами. |
| Код дохода | Выбирается нужное стандартное число. |
| Сумма дохода | Указывают цифру, связанную со всеми заработками. |
| Код вычета | Эти цифры предназначены только для тех доходов, для которых они предусмотрены |
| Сумма выплаты | Следует понимать, что указанное число не должно превышать весь свой доход. Их не стоит путать с другими выплатами, которые встречаются в четвертом разделе, иначе будет сделан неправильный расчет. |
| Четвертый раздел | Типы выплат подразделяет на социальный и стандартный, имущественный и инвестиционный вариант. |
| Код и сумма вычета | Кодированное значение находится во втором приложении. Исходя из него будет определена сумма. |
| Уведомления | В расположенной ниже строке присутствует число и присвоенный номер, а также кодовое число своей инспекции. Если прислано несколько уведомлений, то заполняется соответствующее количество строк. |
| Пятая рубрика | Затрагивает налоговые и доходные средства. |
| Общая сумма дохода | Для признака 1 важно сделать суммирование, без основных выплат. Для 2 нужно написать цифру, не связанную с удержанием налогов. |
| Налоговая база | Прописывают число, идентичное цифре полученных заработков и доходов. |
| Начисленный налог | Чтобы узнать установленный налог, производят умножение на процент выплачиваемой ставки. |
| Авансовые платежи | Выплаченные авансом платежи помогут снизить налоговое бремя. |
| Удержания | Обозначаются средства, удержанные с заработка работника. |
| Перечисления | В графе прописывается уже сделанные выплаты. |
| Излишние налоги | Перечисляют переплаты, неверно начисленные высокие налоги. |
| Не удержанные средства | Здесь надо указать цифры, которые не удержаны за определенный период, хотя и начислены |
| Уведомление | Призвано подтвердить законность получения льгот, связанных с авансовыми платежами. Должны присутствовать реквизиты инспекции. |
| Номер и дата | В конце обязательно прописывают выданный номер и число заполнения справки. |
| Документ для подтверждения полномочий | Справку подготавливает как налоговый агент, так уполномоченный представитель. Необходимо написать его полную фамилию, имя и отчество, наименования документа, подтверждающего полномочия и поставить личную подпись. |
Налогообложение доходов
Взимаемый налог считается неплохим источником пополнения бюджета и не намного уступает средствам, полученным от прибыли организаций или НДС:
- доходы расписаны на каждый месяц, вне зависимости от денежной или натуральной формы и месторасположения предприятий (для нерезидентов учитывают только источники получения, находящиеся в стране);
- должны быть включены проценты и дивиденды, гонорары и зарплаты, средства от реализации и использования имущества, а также аренды;
- учитываются льготные выплаты, в среднем составляющие от 300 до 3000 рублей (на расходы, связанные с обучением и лечением, отводится до 24 тысяч);
- уменьшить налоговое бремя поможет приобретение, строительство дома и квартиры или их продажа (все варьируется в пределах от 125 тысяч до одного миллиона);
- в доходную часть не включают пособия, стипендии, пенсии, единоразовые выплаты, алименты, средства от грантов и премий;
- при заключении трудового и правового договора проставляется кодовое значение 2000 и 2010 соответственно;
- указывается выплата отпускных (2012), больничных (2300) или другие вычеты (4800).
Расчеты ведутся только в рублях и копейках. В зависимости от проставленного признака некоторые пункты могут не заполняться.
Изменения в 2020 году
Изменения позволили добавить несколько важных пунктов, которые отсутствовали в старом образце:
- Благодаря номеру корректировки удастся узнать, сколько раз переделывалась справка. В первом случае достаточно проставить два нуля, а затем добавлять по единице (01, 02 и т.д.).
- Прибавилось количество кодов. Они коснулись как резидентов, так иностранцев, работающих и живущих в стране. Для каждой категории добавили свой статус, всего их шесть.
- Без труда можно определить последнее местонахождение налогоплательщика (ОКТМО) и самой инспекции в каждом городе и регионе.
- Добавилась строчка четырех типов выплат (появились инвестиционные) с указанием точных сумм.
- Будут упомянуты пришедшие уведомления, где указано число, номер и кодовое значение учреждения, которое его выдало.
- Иностранцы, работающие по патенту, вправе отчитаться за выплаченные авансы. При временном убежище указывают 19, а не 18. Для жителей Крыма и Севастополя предусмотрена кодировка 91 и 92.
Заполняется нужное количество страниц, если одной не хватило. Верхний заголовок должен быть повторен и обязательно присутствует строка налогового агента.
Где могут требовать бланк
Кроме исчерпывающей информации новая форма используется и для других целей:
- она востребована при приеме на новую работу (если ее автоматически не выдали при увольнении, то нужно сделать заявку и не позднее трех дней получить документ);
- справка пригодится льготникам, особенно для прохождения лечения или обучения в платном вузе;
- станет гораздо проще получить нужную сумму в кредит (особенно при оформлении ипотеки);
- подробная форма поможет оформить пенсию или усыновить ребенка (она может прилагаться к заявлению во время решения судебных споров, связанных с увольнением и алиментами);
- при оформлении визы также могут затребовать новый образец документа.
Следует тщательно подготовиться к его заполнению, стараясь правильно вписать сведения в поля и разделы.
Возможные ошибки
Бланк не должен содержать следы исправлений и поэтому его придется заполнять снова.
Типичные проблемы таковы:
- отсутствует подпись уполномоченного, она сделана не синей ручкой или закрыта печатью (чаще всего это вина сотрудника бухгалтерии, занимающего заполнением);
- число находится не на том месте (нужно с начала проставить день, затем месяц и год, использовать только арабские цифры);
- печать переместилась с нижнего левого угла в правый или стоит вообще в другом месте (для нее определена специальная отметка);
- кодированные значения указаны неправильно или перепутаны местами (особенно это касается выплат);
- не заполнены все графы, использованы сокращения, что категорически запрещено;
- неправильно указан первый или второй признак, что повлияет на числа рассмотрения.
Новая форма предоставляет реальную картину доходов и заработков за один год, но помесячно. На один месяц сдвинулись сроки, когда ее нужно сдавать.
На страницах сайта вы узнаете, сколько действует справка 2-НДФЛ.
Что делать, если отчет 2-НДФЛ принят частично или не принят совсем — мы расскажем далее.
Справку 2-НДФЛ со штрих кодом предлагаем увидеть тут.
