Как выглядит бланк 6-НДФЛ

share on:
Как выглядит бланк 6-НДФЛ

В 2015 году 2 мая вступил в обращение новый вид бухгалтерской отчетности. Он получил название бланк 6-НДФЛ. Этот документ необходимо отдавать в налоговую инспекцию в каждом финансовом квартале в 2018 году.

Оформление формы производится организациями стандартно — на двух листах формата А4. При этом предприниматели, целые компании, которые имеют штат из наемных сотрудников, обязаны предоставлять такую отчетность, начиная с даты введения.

Бланк 6-НДФЛ не стал заменой уже существующей справки под номером 2-НДФЛ. Вместо этого документом представляется новая отчетность, которую обязаны сдавать владельцы какого-либо бизнеса.

При этом, если в штате меньше, чем двадцать пять человек, то отчет возможно сдать на бумаге. Но в случае, когда количество сотрудников больше, чем четверть сотни, документы необходимо сдавать сугубо в электронном формате.

Общие моменты в плане подготовки

Кому необходим такой отчет

Компании, прибыль от которых обеспечивается менее чем 25-ти людям, могут сдавать в налоговую инспекцию бумажный отчет, выполненный по форме 6-НДФЛ. Норма, позволяющая это делать, прописана в пункте 2 статьи 230, ее можно прочесть в Налоговом Кодексе РФ.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Документ позволяет:

  • формировать регулярную налоговую отчетность;
  • собирать и обрабатывать информацию о НДФЛ, а также его параметрах;
  • контролировать налоговым органам своевременность и честность расчета налога на доход, а также его перечисления;
  • планирование налогообложения и бюджета.

Что нового добавили в бланк

Бланк формы представляет собой шаблон, выполненный на двух листах. В нем первая страница предназначена для данных агента, то есть здесь указывается его идентификационный код, код причины постановки на налоговый учет, название. Также на первой странице есть поля для указания кода периода, коррекционного номера и другой основной информации.

На второй же странице указывается фактическая информация о полученных доходах с конкретными суммами. Сюда же добавляется и размер налога, вычтенный из дохода физ. лиц.

В 2018 году новой формы для заполнения налоговой отчетности не появилось. И это дает возможность заполнять образец так, как это было возможно в 2018-м году. А порядок заполнения можно прочесть в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/450, датированном 14.10.2015 годом.

При этом в 2018 году планируется изменить бланк расчета, и люди, которые платят налог, будут должны сдавать документацию в регистр, заполняя ее по-другому.

Памятка по оформлению

Форма 6-НДФЛ появилась сравнительно недавно, поэтому не все знают, как ее необходимо заполнять. Поэтому важно разобраться в процессе составления документа, чтобы не исказить информацию и предоставить верные данные.

В первом разделе указывается сумма дохода в целом, а также размер вычисленного и фактически удержанного налога. Для этого предназначаются строки 020-040 и 070 в первом разделе. Если доход подвергался налогообложению по разным ставкам, то каждую их них необходимо указать в строках 010-040 в первом разделе.

Строка 030 предназначена для указания удержанных суммы со средств, которые облагаются ставкой в 13 %. Но к этой графе не относятся дивиденды. И наконец, в строке 060 вписывается количество физических лиц, получивших доход. Если работник на протяжении одного квартала был подрядчиком, или же уволился, но вернулся на работу, то такое лицо считается один раз.

Интересно, что форма сдается даже в случае нулевых показателей. Если сложилась такая ситуация, то в первой из клеток, которая предназначена для указания зарплаты или налога, указывается ноль. Во всех других клетках ставятся прочерки. Такую форму можно скачать бесплатно в excel.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Лист 1

Лист 2

Как говорилось ранее, в разделе два необходимо указывать финансовые данные, распределенные по датам.

При этом есть три вида дат:

  • время фактического получения дохода;
  • число удержания налога;
  • время перечисления налога.

И эти даты вполне могут отличаться в зависимости от вида дохода.

Зарплатный доход Отпускной доход
  • Датой получения зарплатных средств указывается последний из дней месяца, за который они начислялись. Именно поэтому в строке под цифрой 100 необходимо записывать последнее число месяца, даже если это нерабочий день. На удержание эта дата никак не влияет.
  • Удержание налога производится при выдаче денег по факту, а вот его перечисление происходит на следующий день. Если зарплата выдается 5 марта, то это число вписывается в строку с номером 110, а в строчке 120 пишется 6 марта.
  • В случае, когда сотрудник получает отпускные средства в 2018 году, строчки 100 и 110 будут содержать одинаковые данные, то есть дату выплаты денег. Но срок перечисления средств в строке под номером 120 будет другим.
  • Производить перечисление налога с отпускных денег необходимо в последний день месяца, в котором и производилась выдача средств.
  • В случае, когда день является выходным, дата указания переносится на первый из будних дней следующего из месяцев.
  • Если отпускные были выданы 30 апреля 2018 года, именно эта дата вписывается в строчках 100-110, в строке 120 пишется 1 мая, поскольку 30 апреля — воскресенье.

Порядок заполнения бланка 6-НДФЛ

Сначала заполняются реквизиты организации, то есть вписывается ИНН и КПП. Поскольку у предпринимателей не существует понятия КПП, то он указывает только идентификационный код, а вот в строчке для КПП ставится прочерк.

Если компанией предоставляется отчет по отдельному подразделению, то в КПП ставится номер, характеризующий местоположение филиала. Также указывается номер страницы, первая из которых обозначается как 001.

Если отчет предоставляется впервые, то в гграфе номера корректировки вписываются три ноля, или число корректирующего отчета. После этого в периоде предоставления указывается код, который отражает определенный отрезок времени. Первый квартал будет обозначаться цифрой 21. Далее в налоговом периоде вписывается год, в котором форма сдается.

Чуть ниже указывается четырехзначный код налоговой инстанции, в которую сдаются отчеты, ну и конечно, код по месту учета. После этого указывается название организации в точности так, как написано в учредительных документа. Если заполнение производится ИП, то в этой графе необходимо указать ФИО, не сокращая.

Далее вводится код ОКТМО и номер телефона, по которому можно связаться. Еще ставится количество цифр в форме, а если есть приложения, то также указывается и их количество. Но если дополнительных листов нет, ставится прочерк.

В поле, предназначенном для налогового агента, ставится цифра 1. В случае, когда форма предоставляется директором фирмы, его ФИО пишутся полностью, но если форма сдается ИП, то в поле ставится прочерк, ведь данные указывались ранее.

Если же бланк сдается представителем, то указывается цифра 2 и данные человека. После этого пишется дата сдачи отчетности, а чуть ниже информация о доверенности в случае с представителем.

На первом листе пишутся вводные данные. Строка 010 служит для указания процентной ставки налогообложения, 020 — общая полученная сумма налогов по всем физлицам, 025 — общий доход по дивидендам, сумма налоговых вычетов в целом, на которые уменьшится доход после налогообложения.

В графе 040 ставится сумма вычисленного налога по всем физлицам, 045 — общая сумма налогов по дивидендам, 050 — сумма фиксированного авансового платежа по всем субъектам, которая уменьшает налог на доходы физических лиц.

В графу 060 ставится общее количество физ. лиц, которые за период отчета смогли получить облагаемый доход, 070 — общий размер налога, 080 — общий доход, 090 — сумма возвращенного налога.

На листе два в строке 100 указывается день получения средств, указанных в строке 130. Номер 110 отображает дату, в которую был удержан налог с суммы из строки 130, 120 — дата, до наступления которой необходимо перечислить налоги.

В самой строке 130 указывается доход, полученный на дату из строки 100, но налог не вычитается из суммы. В строчке 140 ставится сумма налога на доход, которая удерживалась на дату из строки 100, таким образом можно вычислить чистый доход.

Как правильно отражать данные

Если производятся платежи за аренду имущества, то в первой разделе, в строке 020 отображаются все доходы по нарастанию с начала года. Сюда же добавляется сумма арендного дохода физического лица. После этого делаются все вычисления по примеру выше.

Во втором разделе отдельно ставятся все платежи по аренде у физ. лиц за последние три месяца. В строках 100-110 ставится дата выдачи денег, в 120 — рабочий день, который идет после дня оплаты, а в строках 130-140 сумма аренды и удержанный налог соответственно.

Чтобы отобразить материальную помощь и подарки, следует помнить, что такие доходы, сумма которых не более, чем 4000 рублей, не облагаются налогами. Но можно указать, если в течение года сотруднику выплачивалась материальная помощь не один раз, и в сумме составляет более 4000 рублей. Все показатели рассчитываются по примеру из предыдущего пункта, а затем вписываются в документ по КНД.

Также бывают ситуации, в которых необходимо указать зарплату за декабрь, которая была погашена в январе. В этом случае есть два варианта. В первом зарплата указывается в отчете за 1 квартал следующего года. К примеру, в строке 100 ставится 31.12, а вот в строке 110 — дата непосредственной выплаты, строка 120 содержит день, следующий после даты выплаты.

При этом можно не указывать декабрьскую зарплату в отчете 1-го квартала. Начисление налога за 4 квартал прошлого года отображалось в документе 2-НДФЛ, и его вставка 6-НДФЛ приведет к двойному отражению налога.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Дополнительные формальности

Назначенные сроки

Справка должна сдаваться в каждом квартале, не позже последнего дня месяца, который, следует за кварталом.

В 2018 году сроки сдачи налоговых расчетов такие:

За 2018 год Не позже, чем 3 апреля 2018 года
За 1-й квартал 2018 года До 2 мая 2018 года
За полгода 2018 Не позже, чем 31 июля 2018 года
За девять месяцев 2018 До 31 октября 2018 года
За весь 2018 год Не позже, чем 2 апреля 2018 года, делать это нужно вместе с 2-НДФЛ

Риски штрафа

Если декларация не была предоставлена, или же это было сделано с опозданием, штраф составляет 1000 рублей за каждый из месяцев. Но через срок в десять дней после дня просрочки, налоговики могут произвести блокировку расчетного счета, и остановить операции по нему.

Если в бланке неверно вписаны даты, то налоговая служба также может выписать штраф. С прошлого 2018 года был введен штраф в размере 500 рублей. Такая сумма начисляется за каждый из отчетов, в котором указаны неверные данные. Но в случае, когда ошибка была обнаружена до выписывания штрафа и исправлена в уточненном документе, то налоговики не имеют права штрафовать.

Также налоговая может выписать денежный штраф организации, если в 6-НДФЛ есть ошибки, а срок подачи отчетов не закончен. Именно поэтому подавать уточненные данные нужно как можно раньше.

За ошибки, в которых не занижалась сумма долга, и права работников не были ущемлены, налоговики не могут штрафовать. И поскольку 6-НДФЛ заполняется по нарастающей, предоставлять уточненные данные необходимо за все следующие кварталы года, если ошибка была допущена в предыдущие периоды.

Как их необходимо предоставлять

По утвержденным правилам, прописанным в пункте 1 статьи 80 Налогового Кодекса РФ, все налоговые агенты с количеством работников больше, чем 25 человек, должны предоставлять все налоговые расчеты в электронном формате. Те же предприниматели и фирмы, в штате которых меньше чем 25 сотрудников, могут подать отчет на бумаге.

Каждый из видов налоговых агентов предоставляет отчеты отдельно:

Организации с обособленными подразделениями Направляют суммы расчета налогов по физическим лицам, получившим доход от организаций, в налоговые органы по принципу местонахождения.
Организации, которые являются крупнейшими налогоплательщиками Направляют расчет сумм налогов либо в налоговый филиал по месту учета как крупнейший налогоплательщик, либо же в налоговый орган по месту учета налогоплательщика отдельно по каждому филиалу.
Индивидуальные предприниматели Отправляют расчет суммы налогов по наемным рабочим в налоговый орган по месту учета в связи с ведением подобной деятельности.

Бланк 6-НДФЛ стал еще одним обязательным документом, который необходимо сдавать ежеквартально как компаниям, так и индивидуальным предпринимателям. На двух листах отображается вся необходимая информация, главное — подавать отчеты в срок, не рискуя быть оштрафованным.

1 Комментарий

  1. Зачем было делать еще один бланк для упрощенки на ООО непонятно совершенно, да еще и в кризисный год

Отправить